分公司注销，资产负债表期末余额为0，清算表怎么填写，清算表税务说不能为0
已使用过的资产：你们购入时间是2008年的话肯定对进项税进行了抵扣。所以你们在销售时要按照17%销项税开发票。
账务处理：1）D:固定资产清理
累计折旧
C：固定资产
2）D:银行存款
C:固定资产清理
应缴税金-销项税
3）将固定资产清理余额转入营业外收支-处理固定资产净损益。
未使用过的资产只是没有计提折旧，处理方式应与已使用的资产处理方式一致
甲乙公司均属于工业企业，位于辽西地区。甲公司2004年6月27日购入设备2台，购货发票为普通发票，买价合计102200.00元。2007年11月甲公司与其他公司共同创办乙公司，上述设备经评估投资给乙公司，评估值为102200.00元（可能纯属巧合）。截至2007年11月底甲公司该设备账面原值102200.00元，累计折旧为45781.66元。乙公司注册资本为100万元，按照章程规定，甲公司持有乙公司10%的股份。甲公司投资后未给乙公司开具发票，从2007年12月开始未对固定资产进行账务处理，也未再计提折旧。
问：甲乙公司在2007年11月时对上述投资和接受投资账务应如何进行处理？如甲公司于2009年4月份对该投资补做账务处理，是否需要及如何补开发票？甲公司对该笔投资是否需要计算并缴纳增值税、营业税和企业所得税等？
答复如下：
投资方账务处理：
借：固定资产清理 56418.34
累计折旧 45781.66
贷：固定资产—机器设备 102200
借：长期股权投资 102200
贷：固定资产清理 102200
借：固定资产清理 45781.66
贷：营业外收入 45781.66
接受投资方账务处理：
借：固定资产 102200
贷：实收资本 100000 （10%的股份）
资本公积 2200 资本溢余
按税法规定甲方应给乙方开具发票。
财税[2008]170号
四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税： （一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
至于09年处理07年的投资业务怎样缴纳增值税，应向公司主管税务机关咨询。
不需要交纳营业税。只有处理不动产才缴纳营业税
关于企业所得税
固定资产 出资 视同销售，进行固定资产清理，处理后大于固定资产净值的，列入营业外收入科目，缴纳企业所得税，但是不需要单独缴纳企业所得税，应合并企业利润表，企业整体盈利才要缴纳。
你仔细研究一下那些注销表，都是根据资产负债表填写的。具体如下：
资产处置损益明细表主要根据资产类科目填写；
负债清偿损益明细表主要根据负债类科目填写；
剩余财产计算和分配明细表根据所有者权利类科目填写。
企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的，各表关系为：
资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额
分公司注销,资产负债表期末余额为0,清算表怎么填写,清算表税务说不能...
答：不能全部填0，还是分具体情况而定：你仔细研究一下那些注销表，都是根据资产负债表填写的。具体如下：资产处置损益明细表主要根据资产类科目填写；负债清偿损益明细表主要根据负债类科目填写；剩余财产计算和分配明细表根据所有...
注销时未分配利润有余额怎么处理
答：注销时未分配利润有余额怎么处理公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税.法律依据:《中华人民共和国公司法》第一百七...
公司注销资产负债表怎么填写?
答：1、注销公司资产负债表要根据实际的经济业务来填写，填写方法如下：（1）根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付...
注销公司资产负债表要怎么做
答：企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。二、帐务处...
公司要注销,这资产负债表负债类要怎么清零啊??大神,
答：一般资产负债表是无需清零的。具体情况如下：1、公司办理工商注销前，应先依法进行税务方面的清算，取得税务清算文书后提交工商机构申请办理营业执照的注销手续；2、在向主管税务机关申请税务清算时，应先委托有资质的中介机构...
公司注销时余额怎么处理
答：其次，资产负债表中的账户也有借方余额，该余额是根据上面设置的账户计算的。 公司注销时，其他应收款余额很大，需要交税吗? 这取决于应收款的其他性质。如果是股东贷款，则需要收回以偿还债务。 应收款应收款是指应...
公司要注销到税局递交当月财务报表期末余额必须为0吗
答：注销前资产必须处置完 因涉及处置收益及相关税费 所以税局要求资产负债余额要为零
注销时财务报表如何处理
答：注销时财务报表如何处理公司注销,清理债权债务完后,企业注销需要填的财务报表是:1、清算资产负债表、2、清算损益表、3、财产分配表,4、其他应收款明细表.公司注销清算时,要设置:"清算费用"和"清算损益"两个基本账户,这两...
企业注销时资产负债表中的存货如何处理?
答：对此，我认为可以分公司法人和非公司法人两大类讨论。作为公司法人，公司解散后，经营实体已不存在，不可能成为存货的拥有主体。公司解散注销之前，应对存货等所有资产作出处置，如果没有明确的处置方案就不能认定解散程序是合法...
资产负债表的期末余额怎么计算?
答：资产负债表期末余额 =资产类科目+负债和损益类科目 =（年初数+本期借方发生额-本期贷方发生额）+（年初数+本期贷方发生额-去本期借方发生额）=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 期末余额是指期初余额加本期...
