第四季度预缴企业所得税的利润总额和年度汇算清缴的利润总额要一样吗？
依据《中华人民共和国企业所得税法》规定企业所得税第四季度申报应预交税款，到年度终了5个月内进行汇算清缴。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
依据《企业所得税核定征收办法》（试行）第十四条规定， 纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：
（一）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴。
（二）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。
汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税预交；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
扩展资料：
种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。
会计分录层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
会计分录业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
会计分录记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
参考资料来源： 百度百科：会计分录
不一定。年度汇算清缴的利润总额根据全年度实际利润总额根据企业所得税相关法规进行调整后的利润总额。
不需要，因为企业所得税是年度清缴，它是清缴整个年度的，而每个季度算是月缴，所以可以有出入
第四季度预缴企业所得税的利润总额和年度汇算清缴的利润总额要一样吗...
答：可能一样，也可能不一样，比如：有些纳税年度发生的成本费用在12月31日之前没有收到发票，先预估入账了，但在次年5月31日企业所得税汇算清缴前收到发票了 ，金额与预估有差额，把原来预估的金额按发票金额调整更正到纳税...
企业所得税第四季度怎么申报,按第四季度利润总额申报?
答：因为企业所得税是看整年的，而不是某个季度，只要当年累计数没错国税局查帐时也不会有问题。季度申报本身就是预申报，所以，可以在四季度增加管理费用2000元。也可以汇算清缴的时候进行调整。数额较小。在实践中，对这样的...
小规模第四季度企业所得税怎么算
答：其实就是小规模企业的全年累计的利润. 具体算法: 一二三季度企业赢利有交企业所得税,第四季度利润本期数是亏损,但利润累计数是赢利但是没有第三季度的数大。 举例如:第三季度累计利润总额643037.交企业所得税累...
第四季度有利润,所得税需要计提吗
答：按照《所得税法》第五十四条之规定,企业所得税按季(月)预缴,年终汇算清缴。 因此是每个季度都需要计提和交纳的。 先说所得税的提法:季度:只算不提,预交,按账面利润25%年度:汇总提取,按25%,12月应交=全年应交-预...
企业第四季度利润为正,累计利润为负;该企业要交所得税吗,该企业报表如...
答：月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你...
企业所得税第四季度怎么申报,按第四季度利润总额申报?
答：第四季度的企业所得税就是根据第四季度的利润额来填制的，而不是全年的利润来填制的；填制全年企业所得税是企业所得税汇算清缴，而是企业应当自年度终了之日起五个月内申报的，也就是上一年度的企业所得税要在下一年度...
企业所得税第四季度预缴申报表利润总额和财务报表中的利润总额不一致可...
答：你好，是必须一致的，报表数据是根据你出具的报表据实填写，需要做到一致的
哪位好心人教我算下企业所得税
答：企业所得税的计算：某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。2008年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。2008年全年应...
前三季度亏损第四季度盈利,第四季度如何缴纳所得税。公司11年有亏损,怎...
答：按照企业所得税预缴申报表的填报规则，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的，因此全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也是不需要缴纳企业所得税的。如果是属于弥补亏损后有盈利的情况，则要缴纳企业所得税。如果是...
...季度盈利,弥补去年还是亏损,请总问第四季度是否要交企业所得税...
答：一、该通知的主要亮点在于：1、“利润总额”修改为“实际利润额”：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。2、对于修改后的“实际利润额”做了补充填报...
