分公司享受企业所得税优惠政策吗
申税小微,我们公司是一家在外经营的分支机构,可以独立享受各类税收优惠吗?
这个问题要区分不同情况,请往下看!
申税小微
问
一、独立核算的分支机构能享受小型微利企业所得税优惠吗?
不能。
分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策,只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构,整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格,其经营状况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。
现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为纳税主体,计算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额应包括分支机构的数据,也就是说,分支机构不论当时选择为非汇总核算,还是独立核算的企业。根据相关法律和税务总局的答疑,都不能再以自己独立分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠。
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二、已经认定为小规模纳税人的分支机构能否享受小规模纳税人的增值税优惠政策?
可以。
分公司是独立的增值税纳税主体。因此,只要是小规模纳税人,就能享受增值税优惠政策。
政策依据:
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)的规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
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三、已经认定为一般纳税人的分支机构是否可以享受增值税的增量留抵退税优惠?
只要符合增值税增量留抵退税的5个条件,即可申请增值税增量留抵退税。
政策依据:
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条规定,自2019年4月1日起,实行增值税期末留抵税额退税制度。
(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:
1. 自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2. 纳税信用等级为a级或者b级;
3. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;
5. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
(二)本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
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分公司所得税不享受减免吗
答：法律分析：企业所得税实行法人税制，分支机构不是独立法人，可以享受总机构税收优惠。根据《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》一、关于居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定问题：居民...
视同独立纳税人缴税的分支机构可以享受小微企业所得税减免吗
答：分支机构在电子税务局系统，不论选择为非汇总还是独立核算，都不能以各自分支机构的从业人数、资产总额、应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠的依据，因为分支机构本身不是法人纳税人，不是核算企业所得税的主体。
独立核算分公司可以享受小型微利企业优惠吗
答：可以。根据我国《企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，符合小型微利企业条件（即实际纳税负担率不高于20%）的企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策，包括减按15%计税和按照所得额50%的比例减免...
分公司不能享受小微企业政策吗
答：分公司虽为独立核算，但不可单独适用小微企业享受小微企业的优惠。分公司的经营情况应并入企业总机构，应由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。现行的企业所得税，实行的是法人税制，也就是说，企业应以法人...
分公司能享受小微企业优惠政策吗
答：只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人)，整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。 分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。分公司属于分支机构，在...
分支机构能否享受小微企业所得税优惠
答：分支机构在电子税务局系统，不论选择为非汇总还是独立核算，都不能以各自分支机构的从业人数、资产总额、应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠的依据，因为分支机构本身不是法人纳税人，不是核算企业所得税的主体。...
独立核算分公司可以享受小型微利企业优惠吗
答：整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。二、分析对于分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率，计税时，分公司和总公司应分别适用所在经营地的适用税率。...
分公司享受企业所得税优惠政策吗
答：申税小微问一、独立核算的分支机构能享受小型微利企业所得税优惠吗?不能。 分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策,只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额...
总公司是小微企业,分公司可以享受小微企业优惠政策么
答：2.企业所得税 分公司是否享受小微企业所得税优惠政策 根据总公司是否享受小微企业所得税优惠政策而定,与其是否独立核算一般无关。 背后的逻辑是:分公司不具有法人资格,而企业所得税的纳税人为法人(同理,这也是...
跨区分公司的企业所得税还享受政策优惠吗
答：就可以整体享受小型微利企业的优惠政策，如果不符合小型微利企业的条件就无法享受其优惠。【摘要】跨区分公司的企业所得税还享受政策优惠吗【提问】您好，我是律临平台合作律师，很高兴为您服务，已经收到您的问题，我分析后给...
