怎么样利用资产负债表跟利润表编制现金流量表

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一、编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,

并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

二、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;

2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;

3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。

三、如果没有会计账或凭证,仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的。

因为资产负债表和利润表是按权责发生制的原则编制的,而现金流量表是按收付实现制的思路编制的,两者的编制基础就有区别,所以无法只根据这两个表编制出现金流量表,必须有会计账的配合,或者说为主。

编制现金流量表时,第一步就是将所有与银行、现金的收入、支付凭证找出来,或者按银行存款明细账、库存现金明细账进行汇总,然后按现金流量表的栏目“对号入座”。

没有现成的将资产负债表和利润表直接转换成现金流量表的表格或公式。即使财务软件也是依据“数据库”结转的,而不是“表间”直接结转。

扩展资料:

《企业财务会计报告条例》第十一条指出:“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此,现金流量表对资产负债表和利润表,是一个有益的补充。

通常,现金流量的计算不涉及权责发生制,会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润,但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时,往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以,利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力,比每股盈利更加客观。

如果从经典的股票定价理论来看,上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股经营性现金流量的净现值来决定的。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看,现金流量日益取代净利润,成为评价公司股票价值的一个重要标准。

如果形象地把现金看作是企业日常生产经营运作的“血液”,那么现金流量表就像是一张上市公司的“验血报告单”。通过这个报告单,可以清楚地判断上市公司日常生产经营运转是否健康。

参考资料来源:百度百科-现金流量表



怎么用资产负债表和利润表编制现金流量表?
答:怎么用资产负债表和利润表编制现金流量表?第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物),把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上,算出现金及现金等价物净增加额.第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两...

如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表
答:一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填...

如何对资产负债表、利润表进行财务分析?以及如何选取数据?
答:1、收入项目分析。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入,也可以将资源提供给他人使用,获取租金与利息等营业外收入。收入的增加,则意味着公司资产的增加或负债的减少。2、记入收入账的包括当期收讫的现金收入,应收票据或应收账款,以实际收到的金额或账面价值入账。选取数据:通过资产负债表、利润...

如何利用资产负债表和利润表编制现金流量表我没有编
答:间接法是以利润表中的本期利润为起算点,调整不增减现金的收入与费用以及与经营活动无关的营业外收支项目,据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下: 净利润-投资收益和营-△非现金经营性资产+△经营性负债 =经营现金净流入 营业外收支即营业利润 +不减少现金的费用(各项资产的会计性摊销)+投...

怎样根据资产负债表和利润表大概计算一下公司的赢或亏?
答:1、看企业盈利应该看净利润,净利润是指本会计期间的收入减去成本、费用、税金后的盈余,年初未分配利润是指截止上一个会计期末累计剩余的利润。2、年末可供分配的利润是年初未分配利润加上本期净利润,扣除企业章程限定的利润留存数后可以给股东分配红利的利润。

怎样通过资产负债表和利润表分析企业存在的问题?
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如何利用资产负债表和利润表快速编制现金流量表?
答:下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式: 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此...

怎么用资产负债表分析利润表?
答:在会计上,目前我拥有的一切就叫资产,而借来的钱就是负债,自己的就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。2.利润表最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用,等于利润。3.根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没...

怎么样利用资产负债表跟利润表编制现金流量表
答:编制现金流量表时,第一步就是将所有与银行、现金的收入、支付凭证找出来,或者按银行存款明细账、库存现金明细账进行汇总,然后按现金流量表的栏目“对号入座”。没有现成的将资产负债表和利润表直接转换成现金流量表的表格或公式。即使财务软件也是依据“数据库”结转的,而不是“表间”直接结转。

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