银行存款日记账和银行对账单如何核对
银行存款日记账的核对方式
本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行的对账单逐笔进行核对，查明银行存款的实有数额。财务人员应将清查日前所有银行存款收付业务登记入账，对于发生的错账、漏账及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。如果二者的余额相符，则通常说明没有错误，如果不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程出现错误或者存在未达账项。
若存在未达账项，则应当编制“银行存款余额调节表”，以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，各自分别加上对方已收款入账而己方尚未入账的数额，减去对方已付款入账而己方尚未入账的数额。据以确定企业银行存款实有数。具体公式如下：
银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款。
银行存款日记账核对的内容有哪些
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符.二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对,做到账证相符.
(一)账证核对.
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记、漏记,记错方向或记错数字等情况.账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号.
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符.
3、查对账证金额与方向的一致性.
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致.
(二)账账核对.
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错.日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错.平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对.如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目.反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目.找出差错,应立即加以更正,做到账账相符.
(三)账实核对.
企事业单位在银行中的存款实有数是通过"银行对账单"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账单"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作.
理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账单"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正.二是有"未达账项"."未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户单位之间一方入账,另一方尚未入账的账项.无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过单位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账单"进行逐笔"核对"才能发现.
具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账单"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账单和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等.
银行日记账应该怎么登记?
1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账实相符.
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面.?
当单位银行日记账与银行对账单不平衡时怎么办?
答：核对银行日记账和银行对账单，找出未达账项，编制银行余额调节表。银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：双方或一方记账有错误、存在未达账项；对于未达账项，应...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
答：最近收到一位女会计粉丝的微信提问，她说日前收到银行寄给公司的银行对账单，发现公司的银行存款日记账和银行对账单的金额对不上。以下是我们的聊天记录。基于以上原因，以及让更多不懂这块知识的会计同仁充分理解银行存款余额调节表的意义，今天就专门来讲讲这些账务处理。听说这块知识，会有面试官在面试时...
银行存款日记账和银行对账单如何核对
答：理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账单"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等,这种错误应...
企业银行存款日记账与银行对账单的核对,属于什么核对?
答：企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账实核对。账实核对将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，做到账实相符。其主要内容有：现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对；材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末...
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对吗?
答：银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。会计基础中就是这么规定的。
银行存款日记账和银行对账单的借贷方向是否一致
答：方向是不一致的。这是会计主体原则导致的。银行对账单的借贷方向正好与企业的银行日记账的借贷方向相反，企业的借方是银行的贷方，贷方是银行的借方。在银行的存款是企业的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债（相应于银行的应付暂收款）。银行对账单(BankReconciliation)是银行和企业...
银行存款日记账和银行对账单有什么关系?为什么有时同期数字有差别...
答：银行存款日记账是企业记录的银行支付情况。银行对帐单是银行记录的你们企业银行的支付情况。两个会有出现不同步的时候。一般包括银收企未收、银付企未付，以及企收银未收、企付银未付四种情况。企业要根据这四种情况，定期做出银行对帐余额调节表。个人观点，仅供参考。
银行存款日记账与银行对账单核对
答：（2）账账核对。是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。（3）账实核对。是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般...
银行存款日记账和银行对账单的借贷方向是否一致
答：方向是不一致的。这是会计主体原则导致的。银行对账单的借贷方向正好与企业的银行日记账的借贷方向相反，企业的借方是银行的贷方，贷方是银行的借方。在银行的存款是企业的资产，而从银行这个主体的角度来看，客户的存款是银行的负债（相应于银行的应付暂收款）。银行对账单 (Bank Reconciliation) 是银行和...
银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致,怎么调整?
答：一个是企业账上的余额，一个是企业存在银行里的钱的余额。月底时，两者金额有可能会不一样，做下余额调节表就可以了。一般业务多的单位可能余额会不一样。在实际工作中，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有两个方面：①双方或某一方记账有错误；②存在“未达账项”。比如导致企业...
