企业注销时,所积累的未分配利润是否要交个人所得税?
企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。
根据国家税务总局以财税〔2015〕116号印发的《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》：
1、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税。个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
2、个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。
3、股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
4、在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。
5、本通知所称中小高新技术企业，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
6、上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。
扩展资料：
未分配利润核算注意事项：
进行未分配利润核算时，应注意以下几个问题：
1、未分配利润核算是通过“利润分配——未分配利润”账户进行的。
2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的，年终时，将本年实现的净利润结转到“利润分配——未分配利润”账户的贷方。同时将本年利润分配的数额结转到“利润分配——未分配利润”账户的借方。
3、年末结转后的“利润分配——未分配利润”账户的贷方期末余额反映累积的未分配利润，借方期末余额反映累积的未弥补亏损。
参考资料来源：百度百科——关于国家有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知
参考资料来源：百度百科——未分配利润
企业积累下来的未分配利润用于分红一定会减少企业的所有者权益。
个人股东需要，法人股东不需要，个人股东的个税计算如下：
1、从被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；
2、剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
3、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
扩展资料：
一、企业清算的所得税处理包括以下内容：
1、全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失；
3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；
4、依法弥补亏损，确定清算所得；
5、计算并缴纳清算所得税；
6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
二、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
三、企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
参考资料来源：
财政部——关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知
你好，
企业注销时，要做清算。
1、如果是个人独资或者个人合伙企业，则应依据下列规定进行处理：
《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。
前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
在这种情况下，对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。
2、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，则对清算后所得应按下列规定进行处理：
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
同时，对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。
《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（七）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
以上处理无论是小规模企业还是一般纳税人都是一样的政策。
参考税屋
企业注销时,所积累的未分配利润是否要交个人所得税?
答：企业注销时，所积累的未分配利润需要交个人所得税。具体交税情况如下：一、对个人独资合伙企业的处理：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第...
企业注销未分配利润要交税吗
答：法律主观：企业注销时有未分配利润，如果是个人独资或者个人合伙企业，则应由投资者依法缴纳个人所得税。如果不是个人独资企业或者个人合伙企业，应缴纳的是企业所得税。法律客观：《个人所得税法实施条例》第八条个人所得的...
企业注销时,所积累的未分配利润是否要交个人所得税?
答：个人股东需要，法人股东不需要，个人股东的个税计算如下：1、从被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；2、剩余资产...
企业办理税务注销时,账面未分配利润如何处理?
答：与是否为核定征收没有关系.因此,核定征收企业注销时,应进行清算所得税处理.(1)被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得...
注销时未分配利润有余额怎么处理
答：公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税.法律依据:《中华人民共和国公司法》第一百七十九条公司合并或者分立,登记事项...
企业注销时,所积累的未分配利润是否要交个人所得税?
答：你还没有搞清楚在什么情况下未分配利润要交个税，利润分配给股东，实际支付时才交个税，公司被注册不涉及到缴个税，就是要偿还掉所欠负债。
一人有限公司注销和个人独资企业注销,账面上都有1000万元未分配利润,是 ...
答：1、一人有限公司注销，账面上有1000万元未分配利润，自然人股东需要按照股息红利所得征收20%的个税。2、个人独资企业注销，个人独资企业账上的未配利润实际上就是已经纳税后的经营所得，不论在平时的分配还是注销清算时都不...
分公司注销未分配利润的处理
答：有余额需要分配该部分企业税后后利润时按所得,缴纳个人所得税,税率为20%。 一、公司注销时,如果仍有未分配利润余额,因为未分配利润属于企业税后利润,不属于个人所得,需要重新分配给各股东时,应当有红利所得,交纳个人所...
公司注销还有未分配利润为正数怎么处理
答：法律主观：公司注销时，如果 未分配利润 还有余额，由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳 个人所得税 。 企业注销的税务处理： 1、清算应缴的 企业所得税 ...
注销时未分配利润有余额怎么处理
答：它是企业利润总额的扣减项目.净利润是衡量企业经营情况的主要指标,一般情况下净利润越多也就表明企业的经营效果越好,反之则较差.注销时未分配利润有余额怎么处理?
