用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的，请问怎么做分录?
借：银行存款
贷：应交税金-应交所得税
如果上年多交的税金没有在应交税金借方反应，就如下:
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：百度百科-应交所得税
二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。
小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于计提即可，仍不需做分录。需注意的是申报表上要提现减免项目。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。
用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的
借：应交税金--所得税
贷：以前年度损益调整
结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
今年提取所得税
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润
贷：所得税
（3）缴纳时，抵减以前年度多交税款
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
1、2013年初作如下调整：
借：递延所得税资产
9000
贷：以前年度损益调整
9000
借：以前年度损益调整
9000
贷：利润分配—未分配利润
9000
2、如：2013年2季度应交所得税12000，可抵扣9000元
借：所得税
12000
贷：应交税金—应交所得税
3000
贷：递延所得税资产
9000
3、缴纳税金分录
借：应交税金—应交所得税
3000
贷：银行存款
3000
以前年度多交的企业所得税,本年度分月抵扣,应如何入账
答：我不知道你以前的帐是怎么记的。如果你的应交税费-应交所得税科目的余额是负数，那么今年在计算所得税时的分录为：借 所得税 贷 应交税费-应交所得税 即可。就像往来帐一样，慢慢冲减。
汇算所得税中“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”怎么填
答：填零。因为本年一季度应预缴企业所得税只有1400元，那么在填企业所得税季度纳税申报表（A类）时，2~15栏按正常申报填写，“本期金额”与“累计金额”相同。在填写第16栏“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”时，在...
你好,请教一个问题。以前年度多交企业所得税,现在税务专管员要求我们...
答：具体是：修订后的企业所得税月（季）度申报表（A类）“第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
汇算后,我公司上年多缴税款10万元,税局说可抵今年税款。那么我公司的...
答：账面上不需要处理，税务局承认的可留抵金额的凭据必须收好，用于今年年底会算清缴 所得税是每季预缴，全年汇算多退少补，你公司可以再一季度少预缴10.5万，你第一二季度应缴25万，你现在只要预缴25-10.5=14.5万就差...
小微企业减免企业所得税和以前年度多缴在本期抵缴的会计分录怎么做_百 ...
答：二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于...
小微企业减免企业所得税和以前年度多缴在本期抵缴的会计分录怎么做_百 ...
答：二者不是同一的项目，可以在申报表各自相应栏次填报。以前年度多缴所得税，已提现在应交税金——所得税里了，本期抵缴自动抵消，不需做分录，只需将本期计提出来。小微企业减免所得税在计提时要考虑到，将减免部分免于...
年度汇算清缴企业多缴税款抵减下年度所得税帐务处理
答：2、再做以前年度损益调整转入未分配利润的分录，这个你应该知道。3、2012年一季度预缴所得税800时，借：所得税800。贷：应交税费-所得税800，（去年多缴的200直接在应交税费余额里冲销了，应交税费所得税余额为600元。
以前年度多缴所得税现在可以冲回来吗?
答：以前年度多缴的所得税可以抵顶以后年度应缴所得税。（也可以申请退税，但太麻烦、太费劲）以前年度多缴的所得税反映在应缴税费--所得税的借方余额，不需要做其他的账务处理。以后年度计提所得税后，原来应缴所得税的借方...
个税更正申报后,多缴纳的税款如何退回
答：个税更正申报后，多缴纳的税款退回方法如下：1、抵扣：如纳税人在当期有其他应纳税额，可以将多缴纳的税款抵扣到下一期的应纳税额中；2、转移：如纳税人同时在多个地区缴纳个人所得税，可以将多缴纳的税款转移至其他地区的...
多缴所得税可以抵减几个年度
答：如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:...
