税务会计的业务计算题
假设该企业所得税税率为20%
一、该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
二、纳税调整：
【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
【2】招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元
三、该企业的应纳税所得额：
170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元
应纳企业所得税：
270.85×25%＝67.71万元
该企业的会计利润总额=2000+2+60+10-0.3-1000-500-300-50-40-43.7=138
该企业对收入的纳税调整额
（调增、调减额）
国债免税,收入的纳税调整额=2000+60+10=2070
调增事项:400-(2000+10)*15%=98.5
业务招待费允许扣除发生额的60%但不能超过销售收入的0.005所以
80*0.6=48>(2000+10)*0.005 即只能扣除10.5,调增80-10.5=69.95
罚款2
捐赠20万只能扣138*0.12=16.56 调增20-16.56=3.44
直接捐赠调增10
调减事项:70*0.5=35
企业的应纳税所得额=138-2+98.5+69.95+2+3.43+10-35=284.88
应纳所得税额=284.88*0.25=71.22
（1）销售自产粮食白酒7000公斤，取得收入84000元（不含税），包装物计价500元；
（2）委托加工黄酒30吨，发出材料成本10000元，加工费用8000元，受托企业开具增值税专用发票，黄酒收回后直接销售。
（3）本月进口小轿车一辆，气缸容量为2500毫升，到岸价折合人民币250000元，关税税率为25%。
（4）要求：计算该酒厂应纳消费税税额，并作出关于消费税的会计处理。
1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。
借：营业税金及附加23885.47
贷：应交税金-应交消费税23885.47
2、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）
借：库存商品25200
贷：委托加工物资18000
应交税费-应交消费税7200
3、假设到岸价格通过了海关的审查
组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元
应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12
借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)
贷：银行存款401785.71
拓展资料
一、消费税
1. 消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
2. 消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
二、基本特点
1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；
2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额
5、消费税征收环节具有单一性；
6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。
1、应纳消费税=（84000+500/1.17）*20%+7000*2*0.5=23885.47元。
借：营业税金及附加23885.47
贷：应交税金-应交消费税23885.47
2、应纳消费税=30*240=7200元（从量计征）
借：库存商品25200
贷：委托加工物资18000
应交税费-应交消费税7200
3、假设到岸价格通过了海关的审查
组成计税价格=250000*（1+25%）/（1-9%）=343406.59元
应纳消费税=343406.59*9%=30906.59元，增值税=343406.59*17%=58379.12
借：固定资产401785.71(完税价格+关税+消费税+增值税)
贷：银行存款401785.71
1、白酒属于复合计税范畴
白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=17500
2、委托加工黄酒的消费税=30*240=7200
3、小轿车消费税=250000*（1+25%）/（1-9%）*9%=30907
该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607
会计分录：
借：应缴税费——应交消费税
贷：银行存款
(1)粮食白酒采用从价从量复合计税
其中，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，适用的比例税率为20%
应纳税额=7×2000×0.00005+（8.4+0.05）×20%=2.39(万元）
(2)属于委托加工应税消费品，委托方收回后直接进行销售，不再征收消费税
黄酒属于从量计税，240元/吨
应纳税额（受托方代收代缴）=30×240=7200（元）
(3)进口轿车属于从价计税
其中，2.5L~3.0L适用税率9%
应纳税额=「（25+25×25%）÷（1-9%）」×9%=2.70（万元）
会计分录同yjzqclz8888
一道税务会计题,急
答：税务会计题：不予退税的税额=450000*（17%-13%）=18000 应退税额=450000*13%=58500。借：库存商品 450000 应交税费-应交增值税（进项税额）76500， 贷：银行存款 526500 。借：银行存款（应收账款）504000 ，贷：主营业务收入504000。借：主营业务成本 420000，贷：库存商品420000 借：主营业务...
税务会计业务题
答：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率-出口货物退税率）=100×（17%-13%）=4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×（17%...
纳税会计 计算与账务处理题 多谢
答：1、7月1日，借：营业税金及附加 5000 贷：银行存款 5000 2、7月5日，借：应交税费-应交消费税 2500 贷：银行存款 2500 3、7月12日，借：应收帐款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）17000 借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费-应交...
税务会计计算题!谢谢,请帮帮忙算算
答：1、会计税前利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50+120=250 2、广告费扣除标准=2500*15%=375，实际支出450，应调整应纳税所得75，3、业务招待费扣除标准=2500*0.5%=12.5，实际发生额*0.6=9，应调整所得6，（业务招待费在记帐时是按全额入帐的，其发生额的60%和收入的0.5%孰低...
求解一道税务会计的计算题!!急急急!今天00:00以前回答我!~在线等...
答：根据120+321-141算出本月领料 300千克，由烟丝应纳消费税由甲烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴 计算应交的消费税 300*100*30%=9000元，借：主营业务税金及附加 9000，贷应交消费税 （4）外购做福利应转出进项税 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 ；借：应付职工薪酬 贷：库存商品--烟丝18000...
求!税务会计计算题!求!
答：贷：应交税费-应交城市维护建设税1100 交税时：借：应交税费-应交城市维护建设税1100 贷：银行存款1100 3、不考虑递延税款情况下：国库券利息收入为免税收入，调减300万元，业务招待费扣除标准：发生额的60%：100X60%=60万元，营业收入的千分之五：2700X0.5%=13.5万元，可税前扣除13.5万元，调增86...
这个税务会计业务题题怎么做
答：1。借：原材料 12186 应交税费——应交增值税（进项税额） 2054 贷：银行存款 14240 2.借：固定资产 6068.41 应交税费——应交增值税（进项税额） 1027.59 贷：银行存款 7150 3.借：工程物资 1170 贷：银行存款 1170 4.借：应收账款...
求解税务会计计算题
答：该企业的会计利润总额=2000+2+60+10-0.3-1000-500-300-50-40-43.7=138 该企业对收入的纳税调整额 （调增、调减额）国债免税,收入的纳税调整额=2000+60+10=2070 调增事项:400-(2000+10)*15%=98.5 业务招待费允许扣除发生额的60%但不能超过销售收入的0.005所以 80*0.6=48>(2000+10)*...
新手求解税务会计计算题,万分感激!!
答：1.解:消费税=(100+40)/(1-30%)*30%=60 不用交增值税 2.解:甲企业增值税销项税额=100x17%=17 消费税=100x8%=8 应税消费品的 销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)乙企业可以抵扣进项税额=100x17%+10x7%=17.7 开具了运输发票的运费可抵扣7%的进项税额 3.解:甲汽车制造厂应纳的...
增值税会计核算综合业务题,答好采纳,谢谢!
答：计算该厂当期应纳的增值税额 (1)该自行车厂当期可抵扣的进项税；当月进项税额=810+90+26000+【103000／(1 +3％) 】×3％=29900(元) ．(2)该自行车厂销售自行车的销项税额=(1000×300+500×300)×13％=58500(元)销售1000辆自行车给予8%的现金折扣，不应减少销售额。(3)该自行车厂逾期包装物...
