计算一般纳税人增值税与消费税的问题
销售香精和销售香水的增值税计价中都是包含消费税的，不含税收入是不含增值税，并不是不含消费税，消费税是价内税，销售收入中包括消费税税款的。
1.增值税：进项税：5000/1.17*0.17=726.4957万元；销项税：3000/1.17*0.17=435.8974万元，4500/1.17*0.17/10000*120=7.8462万元，进项大于销项税，不缴纳增值税，其余进项下月抵扣使用。
2.消费税：进项消费税：5000/1.17*0.05=213.6752万元；出项消费税：3000/1.17*.1=256.4103万元，4500/1.17*0.25/10000*120=11.5385万元，应缴纳消费税额为：54.2736万元。
①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元）
②外购烟叶进项税额=42×13%＋3×7%=5.67（万元）
③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元）
④应缴纳增值税=6120－5.67－69.36=6044.97（万元）
（2）消费税
①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1－13%）＋3×（1－7%）＋8]÷（1－30%）×30%=20.28（万元）
②销售卷烟消费税额=36000×45%＋18000×0.015=16470（万元
③生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90（万元）
应缴纳消费税=20.28＋16470－90=16400.28（万元）
是否应该把税率表示出来啊？
呵呵 把考试的题目都拿出来了...........
网上有初级,中级,高级,包括CPA的练习答案都有
你可以上百度搜一下.
marshalchenzhi - 秀才 二级 正确.
购进烟叶进项税
借:原材料-烟叶 400
应交税金-增值税-进项68
贷:应付帐款/银行存款等468
向农业生产者购进的抵扣税率13%
借:原材料-烟叶 39.33
应交税金-增值税-进项 42*13%+3*7%=5.67
贷:应付帐款/银行存款等 45
未完贷续
计算一般纳税人增值税与消费税的问题
答：（1）增值税 ①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元）②外购烟叶进项税额=42×13%＋3×7%=5.67（万元）③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元）④应缴纳增值税=6120－5.67－69.36=6044.97（万元）（2）消费税 ①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1－13%）＋3×（1－7%）＋...
一个价款包含增值税和消费税该如何计算?
答：再用不含增值税的销售额乘以税法规定的消费税税率计算出应交消费税税额。还用上一个例子：一般纳税人企业销售一件适用税率为17%、消费税税率为30%的商品零售价为234元，则不含税销售额是：234/（1+17%）=200元，增值税销项税税额：200X17%=34元，消费税税额：200X30%=60元。
...计算某外贸公司(一般纳税人)某月应交消费税和增值税税额。重赏...
答：进口消费税=116.67*10%=11.67万 3、进口皮革关税=90*10%=9万元 进口增值税=（90+9）*17%=16.83万 4、销项税=179*17%=30.43万 5、销项税=67*17%=11.39万 6、进项税=500*17%=85万 出口退税=500*15%=75万 进项税额转出=85-75=10万 注:外贸企业按照买价讲算出口退税 7、销项税...
卷烟厂增值税一般纳税人,卷烟售价200万,怎么交税
答：1、卷烟厂销售卷烟，不仅要交增值税，还要交消费税。消费税征收管理暂行条例规定，销售卷烟实行复合征收消费税，即不仅要从价征收，还要从量征收。2、举个具体的例子，某卷烟厂销售甲级卷烟不含税售价为200万元，折合成销售数量为50标准箱，已知从价征收的消费税税率为56%，从量征收为每箱150元，增值税...
增值税的计算方法,例题
答：应纳税额 1、一般纳税人 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）；销项税额：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。基本...
增值税与消费税复合题,求解
答：以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。销项税＝进项税＝250×350×17％＝14875（元）消费税＝350×295×30％＝30975（元）业务（2）销项税＝360×60×17％＝3672（元）消费税＝360×60×30％＝6480（元）业务（3）国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税...
消费税中的增值税怎样计算?
答：要换算成不含税的销售金额，换算公式为：应税消费品的销售金额=含增值税的销售金额/(1+增值税的税率或征收率)，如果是一般纳税人，使用的是税法规定税率，包括13%，9%，6%三档税率。如果是小规模纳税人，则使用3%的征收率。再用不含增值税的销售额乘以税法规定的消费税税率计算出应交消费税税额。
一般纳税人增值税如何计算
答：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般...
