企业所得税退税如何账务处理

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企业所得税退税如何账务处理
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
申请退税注意事项有什么?
1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;
2、除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;
3、填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;
4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息;
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."
5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.
企业所得税退税如何账务处理?关于这个问题,在每一个企业都会遇到,但是它却不是一个简单的退回收到,还需要对其它方面进行调整,如:企业利润.不过,在上文中小编对于这个问题的解答尽量详细,希望可以带给大家帮助,感谢大家,再见.

企业所得税退税的会计处理
答：1、企业收到当年所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）2、企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时：借：银行存款 借：以前年度损益调整（红字）企业收到当年所得税的退税或收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时，应当通过“银行存款”科目以及“所得税费用”红字科目或“以前...

小微企业所得税返还如何进行会计处理?小微企业退税会计分录
答：借：应交税金—应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 2、如果退的是当年的，会计分录怎么做?借：银行存款 贷：所得税费用 总结：对于企业收到退税、税款返还等款项，进行会计处理的时候，应当以“从哪里来，就还回到哪里去”为记账原则。举个列子...

退回企业所得税怎么做账
答：借:所得税费用10000 贷:应交税费--应交所得税10000 结转:借:本年利润10000 贷:所得税费用10000 借:利润分配--未分配利润10000 贷:本年利润10000 注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积.在2020年税务局退回税款后,应做如下账务处理:如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:借...

退回企业所得税的会计分录
答：一、如果退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果退的是以前年度的借:银行存款贷:应交知税费--应交所得税结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润税前扣除规定与企业实际会计处理关系(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,...

收到税务局退回以前年度的企业所得税怎么做分录?
答：1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费---应交所得税贷:...

收到上年度所得税退税如何做分录?
答：收到上年度所得税退税分录如下1、收到退税款。借：银行存款；贷：应交税费--应交所得税；2、结转。借：应交税金--应交所得税；贷：以前年度损益调整，同时，借：以前年度损益调整；贷：利润分配--未分配利润。企业所得税税前扣除原则：1、权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付...

退企业所得税怎么做账务处理
答：退企业所得税的账务处理，一般按照以下步骤进行：1、登记退税申请：企业需要向当地税务机关提出退税申请。通常，退税申请需要填写相应的表格，并提供相关的纳税申报表、发票、账务凭证等相关材料；2、 确认退税金额：税务机关会对企业所得税退税申请进行审核，并核实退税金额。根据相关法规和政策，税务机关会...

企业所得税退税收入如何做账务处理
答：汇算清缴退回的企业所得税账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。冲销多计提的所得税账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。结转损益的账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理?
答：一、如果退的是当年的\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a二、如果退的是以前年度的\x0d\x0a1.收到退税款\x0d\x0a借:：银行存款 \x0d\x0a 贷：应交税费--应交所得税。\x0d\x0a\x0d\x0a2.结转\x0d\x0a借：应交税金--应...

企业所得税退税如何账务处理
答：企业所得税退税如何账务处理根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税费--应交企业所得税缴纳季度所得税时:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款跨年4月30日前...