母子公司经营有什么涉税风险
母子公司经营有什么涉税风险
两种常见的母子公司业务往来的涉税问题吧.
某公司拥有自己的办公楼,因发展需要,该公司成立了一个子公司.子公司在母公司的办公楼办公,但是母公司没有向子公司收取场地租金.由于是直属的子公司,财务上母公司没有将无偿提供办公场所在企业所得税中做视同销售处理.按照我国税法规定,母公司为子公司提供服务发生的费用,需要按照独立企业公平交易原则,作为企业正常劳务费用进行涉税处理.所以,税务机关在处理母公司无偿向子公司提供办公场所事宜时,完全可以要求母公司按照规定缴纳增值税和企业所得税.
另外一种常见业务就是母公司无偿将资金提供给子公司使用.我国《税收征收管理法》有规定,关联企业之间的资金往来要按照独立企业业务往来收取支付相关价款费用.如果为了规避应纳税额而不按照独立企业之间收取价款和费用的,税务机关有权利从中做调整.另外,母公司将借来的资金无偿提供给子公司使用,支付的利息费用是无关收入,不能在所得税前扣除,子公司因无法取得发票也无法在税前扣除.
所以,母子公司之间发生的关联性业务,还是有很多涉税风险的.除了无偿提供办公场所和无偿提供资金外,还有母公司为子公司代缴社保公积金、母公司奖励子公司优秀员工等,都需要注意其中的涉税风险.母公司为在子公司任职的员工缴纳"五险一金"的支出,应该由子公司支付并在税前扣除,同样的,母公司给子公司员工的奖励,也不能由母公司税前扣除.
分公司是否可以向总公司开票?
分公司可以向总公司开票.
按照相关规定可得,总机构与分支机构不在同一同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税.在获得上级税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准后,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税.没有申请汇总申报纳税的情况下,分公司的进项税额不得由总公司进行抵扣,应当是由分公司自行抵扣.同时,分公司开具销项发票,对于总公司而言,取得了进项发票,可以将其作为抵扣的凭证.
母子公司经营有什么涉税风险?
子公司将生产的产品低于外销的价格销售给母公司是不是存在税务风险?
答：是的，存在一定风险。前提贵公司的销售不合理，标准为低于市价的70%或者高于市价的30%。如果母子公司各自适用的税率（所得税）不同，税局会关注，给贵公司核定价格。有转让定价不合理避税之嫌。
全资子公司偷税,其母公司承担哪些责任?
答：子公司是具有法人资格的，可以独立承担责任，和母公司及其他子公司没有关系的，前提是母公司和其他子公司没有违法行为。直接负责的主管人员和其他责任人是应该承担刑事责任的 我国刑法第二百零一条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知...
成立子公司,子公司的财务还有原来的母公司的财务担任有什么风险
答：其实有很多风险，但是做到以下几点就可以避免带来的风险1） 盘点出纳库存现金:与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。2） 核对开户银行存款：让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并...
集团企业在进行会计合并时,总分公司之间与总公司(母公司)、全资子公司...
答：汇总纳税可以实现内部各分公司或子公司的盈亏互抵,即集团内一家企业的损失可抵消其他企业的利润。企业可利用时间性差异递延纳税时间,获取一定的税收利益。这相当于税务机关提供一笔无息贷款,有助于企业集团的发展。 2.可以提高企业集团的风险承受能力。汇总(合并)纳税使集团内部成员之间的风险相对分散,单个成员的大量...
母子公司税务问题
答：如果收税的话，那么孙公司收一道，子公司再收一道，母公司还收一道，就收了三道。如果由母公司直接经营的话，就只收一道税收了，不知道是不是？ 如果是如我所说，那么不投资子公司而是直接经营不就可以至少省一次税收了吗？ 回答： 你的理解不正确，如果母子孙公司都是独立建账，独立核算，那么母子孙...
母子公司所得税及各项报税方法是怎样的?
答：母子公司所得税及各项报税方法是怎样的?母子公司都是独立的法人,各自根据自己的经营情况申报纳税增值税小规模纳税人根据收入申报,一般纳税人根据销项税额,进项税额申报.附加税根据增值税申报,企业所得税根据收入,成本,利润总额数据填写申报.母子公司的关联所得税汇算清缴怎么做?《企业所得税法》第五十条规定...
企业涉税风险有哪些
答：法律分析：企业常见的涉税风险有：1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣...
母子公司之间房地产划转税收政策
答：你好，投资方涉税处理 1. 营业税 根据《关于股权转让有关营业税问题》财税字[2002]191号，以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。2.土地增值税 根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》财税字[1995]48号 对于以房地产进行投资、联营的，投资...
子公司代替母公司履行合同,发票由谁开?
答：如果只是偶然性的业务，定价可能还简单一点，按照当时的市场价，或者参考其它外部客户的价格。总之，就是必须让税务局认可，觉得没有猫腻才可以。若是长期性的供应关系，那通常是要去税务局备案的，跟税务局确定用什么样的定价方式，税务局认可后还不能随便说想改就能改回来。2、集团公司的业务模式对纳税...
母公司替子公司代付款进货,收款方说有税务风险拒收,请问这种代付款是否...
答：母公司替子公司代付款进货，收款方说有税务风险拒收，请问这种代付款是否合法合规，如是收款方如何做帐1、这种代付款是合法合规的，但是，要形成三方协议，也就是总公司，子公司和债权人三方的协议。然后，总公司的分录为借；其他应收款-子公司，贷：银行存款；子公司的分录为借：应付账款，贷：其他...
