小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税？
10月成立的金融行业小规模纳税人企业，在11月份投资600万买了股票，当月卖出590万，亏损了10万。12月份又投资600万买了股票，当月卖出620万，盈利了20万。请问企业第四季度增值税怎么交？是全额还是差额？会跳档成一般纳税人吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
小规模纳税人公司11月亏损的10万，可以用12月盈利的20万相抵，得出12月仍盈利10万元。在第四季度申报增值税时，只就这10万元为销售额进行申报。
由于连续12个月的销售额没有超过500万，且该应税行为发生在小规模纳税人时期，申报金融商品销售增值税时仍然适用小规模纳税人的政策，可以不转为一般纳税人进行征收。
要注意的是，根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[]13号)规定，小规模纳税人按月度征收增值税的，在没有其他增值税销售额的情况下，月收入不超过10万元（按季征收免税额为30万元），当月的增值税可以免征。
转让金融商品应交增值税计算公式
答：1、金融商品转让,一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。转让应交增值税=(3000-2500)/(1+6%)×6%。2、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记投资收益等科目,贷记应交税费-转让金融商品应交增值税科目;如产生转让...
金融商品转让增值税税率
答：金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让，不得开具增值税专用发票，应全额开具增值税普通发票。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售...
公司转让金融商品的增值税税率是多少?
答：5.个人从事金融商品转让业务免征增值税。一般纳税人转让金融商品应交增值税会计分录 月末，金融商品实际转让产生的收益，按差价计算增值税：借：投资收益 贷：应交税费-转让金融商品应交增值税 金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额：借：应交税费-转让金融商品应交增值税 贷：投...
转让交易性金融资产的税费计算
答：一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人征收率为3%.转让交易性金融资产的增值税账务处理交易性金融资产作为会计科目,主要核算两种情况:交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.交易性金融资产在交易过程中属于典型的金融商品转让,其增值税会计处理按照财会(2016)22号是这样的:...
出售金融性资产怎么算增值税
答：金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。金融商品转让，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵...
转让金融商品应交增值税计算公式
答：如果是一般纳税人，转让金融商品应交增值税=（售价—初始投资成本）/（1+6%）*6%；如果是小规模纳税人，转让金融商品应交增值税=不含税收入*3%。
小规模纳税人当月转让金融产品收入超过500万是否按照6%交增
答：这种情况是需要按照6%的税率缴纳增值税。因为在中国税法中，小规模纳税人在连续12个月内累计销售额超过500万元后，将被视为一般纳税人，适用6%的增值税税率。此规定旨在确保税收的公平性和合理性，鼓励小规模纳税人扩大生产和销售。
金融商品转让税率
答：6%。根据查询中国会计网显示金融商品转让税率为6%，小规模纳税人对金融商品转让税率为3%。金融商品可以称为金融工具。金融产品指资金融通过程的各种载体，它包括货币、黄金、外汇、有价证券等，就是说，这些金融产品就是金融市场的买卖对象，供求双方通过市场竞争原则形成金融产品价格。
股权转让金融商品如何缴纳增值税?
答：其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让.金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%.金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差,...
小规模增值税账务处理
答：小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。一.购进业务的会计处理。1.一般性购进业务的会计处理。小规模纳税人实行简易办法计算缴纳增值税，《增值税暂行条例》及其实施细则、财税【2016】36号文件规定...
