股权转让金融商品如何缴纳增值税?
股权转让金融商品如何缴纳增值税?
金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动.其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让.
金融商品转让的增值税税率为6%,小规模纳税人适用的征收率为3%.金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天.
金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.(应纳增值税=(卖出价-买入价)/1.06*0.06
以下8种情形的金融商品转让收入,免缴增值税.
1.合格境外投资者(QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务.
2.香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股.
3.对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额.
4.证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券.
5.个人从事金融商品转让业务.
6.全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资管理人运用全国社会保障基金买卖证券投资基金、股票、债券取得的金融商品转让收入.
7.人民币合格境外投资者(RQFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务.
8.经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入.
企业之间转让股权要交哪些税?
企业股权转让一般需要交增值税、企业所得税以及印花税.股权转让所得为转让财产收入,企业所得税的税率是25%.股权转让合同属于应纳税凭证,要按法律规定来交印花税.一般情况下,企业每个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额,就是纳税所得额.
《中华人民共和国企业所得税法》
第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入.
转让金融商品应交增值税计算公式
答：如果是一般纳税人，转让金融商品应交增值税=（售价—初始投资成本）/（1+6%）*6%；如果是小规模纳税人，转让金融商品应交增值税=不含税收入*3%。
企业无偿转让股票怎么缴纳增值税?
答：税务总局公告第40号），其中明确规定：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
转让交易性金融资产增值税怎么算
答：(1)转让金融资产当月月末,如产生转让收益,则按应纳税额:借:投资收益等 贷:应交税费--转让金融商品应交增值税 (2)如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额:借:应交税费--转让金融商品应交增值税 贷:投资收益等 (3)年末,如果"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目有借方余额,说明本年度的金融商...
金融商品转让如何缴纳增值税
答：金融商品转让如何缴纳增值税 金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额.若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度.?举个例子:假设某一般纳税人公司,其金融商品转让...
转让金融商品应交增值税计算公式
答：计算公式是：转让金融商品应交增值税=（金融商品卖出价-金融商品买入价）÷（1+税率）×税率。转让金融资产增值税按照差额征税方式，以卖出价减去买入价后的余额为销售额，计算缴纳增值税，适用税率为6%。通用公式是：转让金融商品应交增值税=（金融商品卖出价-金融商品买入价）÷（1+税率）×税率。
转让金融商品应交增值税计算公式
答：即,转让金融商品应交的增值税=【售出价-购入价(无需扣除购买价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利)】÷(1+适用税率)×适用税率=(2100-1640)÷(1+6%)×6%=26.04(万元).理财产品在新金融工具准则下的核算1、对于结构性存款的列报一般来说结构性存款在新金融工具准则下是不能分拆的,...
小规模纳税人转让金融商品如何缴纳增值税?
答：若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。小规模纳税人公司11月亏损的10万，可以用12月盈利的20万相抵，得出12月仍盈利10万元。在第四季度申报增值税时，只就这10万元为销售额进行申报。由于连续12个月的销售额没有超过500...
转入金融商品应交增值税怎么算
答：按照国家税收政策规定，金融商品转让应交纳增值税，税率为6%。但需要注意的是，如果持有期超过1年，则免征增值税。综上所述，金融商品转让应交增值税计算公式是根据持有期不同而有差异的。短期持有需要交纳增值税，计算公式为；长期持有则免征增值税，但需要缴纳个人所得税。在进行金融商品转让时，需要按照...
转让金融商品应交增值税计算公式
答：金融商品转让账务处理规定：如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"投资收益"等科目。交纳增值税时，应借记"应交税费-转让金融商品应交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。年末，本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目，贷记"应交税费-转让金融...
金融商品转让产生的增值税分录
答：贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目.公司投资收益在账务上如何处理?投资所分的利润、利息、股息、红利所得.投资收益在税收上是作为...
