企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扩展资料如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扩展资料如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
扩展资料
如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）
例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。
例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税
退还的话，就冲减原来的所得税费用的分录就可以了，然后在冲减净利润科目。
这种汇算清缴的退还，可以冲减所得税费用。也就是
借，应交税费，应交所得税，
贷，所得税费用。
如果年度汇算清缴时计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税金—应交企业所得税 其他应收款-应收多缴得税税款贷，以前年度损益调整，重新分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润，经税务机关审批退还多缴税款，借：银行存款，贷：应交税金—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税）
（1）退还时；
借记:银行存款
货记:应缴税金_应缴所得税。
（2）同时，在应缴税金账户转出；
借记:应缴税金_应缴所得税
贷记:以前年度损益调整。
……这样记二笔对应账就全面准确了。
退回多交的所得税,会计如何处理?
答：退回多交的企业所得税如何做会计分录？企业按照月度、季度预缴企业所得税，在年末汇算清缴时，对已交税款采取多退少补的形式，对于企业收到退回的税款，设置所得税费用科目核算，有关会计分录怎么做？退回多交的企业所得税...
所得税汇算清缴退税会计分录怎么做
答：企业所得税汇算清缴的相关会计分录：1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润 贷：以前...
收到汇算清缴退税如何进行账务处理?
答：并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
所得税汇算清缴退税怎么做账务处理?
答：其会计分录如下所示：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴是什么？
企业所得税汇算清缴退税会计分录
答：企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。《中华人民共和国新企业所得税》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点...
企业所得税汇算清缴后退还的税款怎么做账?
答：调整应纳税额会计分录：借:以前年度损益调整贷:应缴税费-应缴所得税调整利润：借:本年利润贷:以前年度损益调整调整利润分配-未分配利润：借:利润分配-未分配利润贷:本年利润汇算清缴时企业所得税款退回的会计分录：例如：...
上年度所得税退还的账务处理怎么做?
答：所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来深空网一起看看吧。上年度所得税退还的会计分录:企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算清缴而多交企业所得税，一是金额较大，二是...
收到企业所得税退税款的会计分录
答：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过“所得税费用”红字科目以及“以前年度损益调整”红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。以前年度损益调整指企业对以前...
企业所得税清算退回款会计分录
答：企业所得税清算退回款会计分录如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税金...
退回的所得税怎么做会计分录
答：一、如果退的是当年的 借：银行存款贷：所得税费用 二、如果退的是以前年度的 收到退税款借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。2. 结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益...
