分公司和子公司的所得税税收优惠
子公司、分公司的区别:
分公司不具有企业法人资格,财产全部属于总公司,经营范围不得超过总公司规定的经营范围。且分公司不单独享受企业税收优惠,应并入总公司统一汇总缴纳企业所得税。
而子公司具有企业法人资格,是独立的法人,对外以自己的名义开展活动,在经营过程中发生的债权债务,须独立承担。子公司的企业所得税必须独立核算,独立申报纳税。
【举例】
一家餐饮企业,准备开20家分店,初步预计这20家分店每家利润都不到100万元,且符合小微企业标准。
【情况一】设立分公司
由于分公司企业所得税需要汇总纳税,汇总后各项指标超过了小微企业标准,不能享受对应的税收优惠政策,需按照25%的税率缴纳企业所得税。
20家店合计需缴纳企业所得税500万元(20×100×25%)
【情况二】设立子公司
由于每家分店都符合小微企业标准,可以税收优惠,按照5%税率缴纳企业所得税。
20家店合计需缴纳企业所得税100万元 【(100×5%)×20】
像这种情况肯定是设立子公司更有优势。
但是,不管成立哪种类型的公司,都要从公司实际出发。在生产经营过程中,还需随着业务发展、盈亏情况的变化,调整分支机构的类型。
【提示】
一般情况下,不稳定的新业务以分公司形式存在更有利,分支机构设立初期,可能较长一段时间只有支出没有收入,容易发生经营亏损,或者多个分支机构,有的亏损有的又利润高,这样由总公司汇总缴纳企业所得税,可以合理减轻企业所得税负担。
反之,经营稳定,预计开设不长时间就可能盈利,或者很快就能够扭亏为盈,可考虑设立子公司,把利润分开来独立核算,此时子公司不仅可以得到作为独立法人的经营便利,还可以享受小微企业税收优惠政策。
分公司与子公司交税差多少？欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，假设有家经营很多年的服装公司，打算在很多城市开设店铺，暂定开设二十个，由于都是新成立的，所以这些分店每个的利润都不会超过一百万，那么分公司与子公司交税差多少？跟随小编一起来了解一下吧 如果是分公司 因为分公司在计算税款时是汇总缴税的，汇总后利润就会显得很多，一旦超过了小微企业的标准就不能享受税收优惠，需要按照25%缴税，也就是大约五百万 如果是子公司 每个子公司都是单独进行税款登记的，所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的，按照5%收税，经过计算大约是一百万，前后节税大约四百万。所以单从节税方面来说，成立一个子公司显然更加合适 提醒一 1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策 2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报 3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算，如合并计算的年度应纳税所得额，从业人数，资产总额指标符合规定，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司即使指标符合要求，也不能享受该优惠 提醒二 汇总纳税企业需要提交哪些备案资料？ 1、总机构应将其所有二级及以下分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编 2、分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编
分公司和子公司在企业所得税的申报缴纳方面有哪些区别
答：众所周知，分公司不具有法人资格的,而子公司是具有法人资格的那么分公司和子公司在企业所得税的申报缴纳方面有哪些区别?一、分公司如何预缴税款？预缴税款：分摊 汇总纳税企业总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和...
分公司可以享受小微企业税收优惠吗
答：分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策.只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构(法人),整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策.特殊情况:...
企业经营规模不断扩大设立分公司还是设立子公司节税
答：请问：开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税？答复：1、若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准，没法享受小微企业税收优惠，需要按照25%缴纳企业所得税。20家店合计企业所得税=...
分公司税收优惠政策
答：三、分公司可以变更为独立法人公司吗可以，但分公司不能直接变更为独立法人，性质上，分公司要变成子公司，才是独立法人，需要将目前的分公司重新去工商注册、税务登记、领组织机构代码。分公司和总公司是相对的，分公司是总...
分公司享受企业所得税优惠政策吗
答：不能。 分公司(无论是否独立核算)不具有法人资格,不是所得税纳税人,不能单独享受小微企业所得税优惠政策,只能将其从业人员、应纳税所得额和资产总额指标汇总到总机构,整体判断是否可以享受小微企业所得税优惠政策。
分公司与子公司纳税上的区别
答：法律分析：子公司具有独立的法人资格，所以必须独立核算税款、独立申报纳税，需在注册地缴纳税款，并适用按月或按季预缴、年底汇算清缴的规定。分公司因为不具有独立法人资格，所以可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴...
分公司与子公司的区别及各自优势
答：而不是与母公司的员工关系。但是分公司的员工一般都是总公司的员工，受总公司支配。 3、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道省份，直辖市，地级市给本地公司提供的各种税收优惠待遇， 分公司...
分公司可以享受小微企业税收优惠吗
答：分公司可以享受小微企业税收优惠吗在之前无论是总公司还是分公司,只要是拿到营业执照,均可以分别享受小型微利企业所得税优惠政策,但是从2019年7月1日开始,所有的分支机构都不再享受这类优惠的政策,在2019年2月26日税务总局...
