所得税汇算清缴如何做账务处理？

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由于我国会计核算基础和计税基础有部分的不一致，因此每年年末进行所得税汇算清缴之后，要进行纳税调整，那么所得税汇算清缴纳税调整的账务处理怎么做？
所得税汇算清缴的会计分录
借：递延所得税资产（纳税调增）
贷：所得税费用
或者
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（纳税调减）
所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的：
先计提（按计提与实际缴纳的差额）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
银行扣款：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在“暂时性差异”，如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。
以前年度损益调整是什么？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

所得税汇算清缴怎么做账?会计分录怎么做?
答：如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算，新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？汇算清缴后缴纳的所得税，补做计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交...

会计知识:汇算清缴所得税要做的账务处理
答：汇算清缴是指对上一个年度的所得税费用做一个清算，每年的5月31号需要向税务机关上报说明，那么汇算清缴后悔出现哪些问题，需要做哪些账务处理，今天我们就来说说有关汇算清缴的一些事，汇算清缴后要做哪些账务处理，和小编一起看看吧。1、计提所得税时：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交...

所得税汇算清缴调整账务处理
答：所得税汇算清缴调整账务处理1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面价值...

公司做汇算清缴时的账务处理怎么做
答：公司做汇算清缴时的账务处理怎么做1、按月或按季度计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税2.缴纳所得税:(按月或季度)借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款3、企业所得税汇算清缴5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是...

汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账
答：汇算清缴时缴纳的所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转损益的时候，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

企业所得税汇算清缴如何做账
答：企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不做账务处理。汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。根据《中华人民共和国企业所...

汇算清缴的企业所得税怎么做分录
答：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润汇算清缴的会计分录怎么处理?汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等，下面就让具体的为大家解答吧。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：...

年度汇算清缴怎么做账
答：企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：1、企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益：借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税贷：银行存款2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下：借：以前年度损益...

企业所得税汇算清缴账务处理
答：企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录 年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。企业所得税汇算清缴账务处理具体如下:一、企业所得税汇算清缴账务处理 1....

小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账?
答：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。企业所得税汇算清缴的相关会计分录应补缴税额的：借：...