预缴所得税怎么做会计分录

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1、预交时

借：应交税费或应交税金 —所得税

贷：银行存款或现金

2、计提时

借：所得税 或所得税费用

贷：应交税费或应交税金 — 所得税

3、结转所得税

借：本年利润
所得税 或所得税费用 — 所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

扩展资料：

企业所得税会计分录如下所示：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

参考资料：百度百科-预缴所得税

参考资料：中国会计网-企业所得税会计分录

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

预缴企业所得税会计分录摘要预缴企业所得税会计分录
答：关于预缴企业所得税会计分录摘要，预缴企业所得税会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、在月末（季度末）计提企业所得税分录如下借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税同时做如下分录借：本年利润贷：所得税费用在实际缴纳时分录如下：借：应交税费...

预缴所得税会计分录怎么做
答：预缴所得税会计分录如下：1、预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。日常预交时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额，一并计提 借：所得...

预提企业所得税会计分录
答：贷:银行存款 企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.企业所得税会计分录怎么处理?1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金-...

预缴企业所得税如何写会计分录?
答：为保证国家财政支出，企业需依照相关规定按月或季度预缴所得税，对于预缴企业所得税，一般计入所得税费用科目核算，具体的会计分录怎么做？预缴企业所得税的会计分录在月末或者季度末计提企业所得税时的会计分录借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税在计提的同时进行结转的分录借：本年利润贷：所得...

个税预扣预缴会计分录怎么做?
答：个税预扣预缴是一种预先计算扣缴税款的方法,具体是根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附加扣除等扣除项目金额,计算其应纳税款。很多财会人不清个税预扣预缴怎么做会计分录，下面我们来看看吧。个税预扣预缴的会计分录：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-...

季度预缴企业所得税会计分录
答：您要问的是季度预缴企业所得税会计分录怎么做吗？季度预缴企业所得税的会计分录如下：1、企业按季度计算应预缴所得税额并缴纳所得税时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。2、年终汇算清缴，计算全年应纳所得税额，减去已预缴税额后...

外地预缴个人所得税会计分录
答：预交时：借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款/现金。计提时：借：应付职工薪酬，贷：应交税费—个人所得税。如果经营地主管税务机关执意核定征收个税，建议按照下述原则进行会计和税务处理：1、以工资薪金所得税目核定征收的个税，以人工费用核算，现场管理人员对应的部分计入间接费费用，操作工人对应...

季度预缴企业所得税会计分录
答：季度预缴企业所得税会计分录：1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务...

预缴季度企业所得税会计分录
答：企业计提预缴季度企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业季度预缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业预缴季度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”...

企业所得税预缴会计分录怎么做?
答：预缴企业所得税怎么做会计分录？根据企业所得税法有关规定，企业在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。那么预缴企业所得税怎么做会计分录？企业预缴所得税的会计分录 1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税 借：应交税费——应交...