所得税汇算清缴时利润过多该怎么调整
一般新开公司在三年内都可以做企业亏损的。
如某企业2015年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元，其中少摊待摊费用12000元，少提福利费9000元，补交营业税38000元，生产费用误计在建工程32000元，少提折旧10000元。其他还有企业购买国债利息收入20000元，滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。
1.少计收益、多计费用，调增利润会计处理
借：生产成本 48000
预提费用 86000
固定资产清理 19000
应付福利费 37000
贷：以前年度损益调整 190000
2.多计收益、少计费用调减利润会计处理
借：以前年度损益调整 101000
贷：待摊费用 12000
应付福利费 9000
应交税金——营业税 38000
在建工程 32000
累计折旧 10000
二、永久性或时间性差额的纳税调整
按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。上例中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。
三、企业虚报亏损的账务调整
国税总局国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。
如某企业2015年末“利润分配——未分配利润”账户借方余额140万元，企业申报亏损也为140万元，经税务部门检查发现：（1）若企业少计收入40万元存入小金库中，税务部门的处理结果是企业调减亏损，处以视同所偷税款13.2万元（40万元×33％）一倍的罚款。（2）若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款37.5万元（150万元×25％）一倍的罚款。
企业应作如下账务调整：
1.调减亏损后仍为亏损
（1）调减亏损
借：银行存款 400000
贷：以前年度损益调整 400000
（2）交纳罚款
借：营业外支出——税收罚款 132000
贷：银行存款 132000
2.调减亏损后为盈利
由于工资超支属永久性差异，不需作账务调整，但该盈利实为应纳所得额，应补缴所得税3.3万元，罚款49.5万元，会计处理如下：
（1）补缴所得税
借：所得税 33000
贷：应交税金——应交所得税 33000
借：应交税金——应交所得税 33000
贷：银行存款 33000
（2）交纳罚款
借：营业外支出-税收罚款 375000
贷：银行存款 375000
一、调增调减利润的会计账务处理
如某企业2015年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利润101000元，其中少摊待摊费用12000元，少提福利费9000元，补交营业税38000元，生产费用误计在建工程32000元，少提折旧10000元。其他还有企业购买国债利息收入20000元，滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。
1.少计收益、多计费用，调增利润会计处理
借：生产成本 48000
预提费用 86000
固定资产清理 19000
应付福利费 37000
贷：以前年度损益调整 190000
2.多计收益、少计费用调减利润会计处理
借：以前年度损益调整 101000
贷：待摊费用 12000
应付福利费 9000
应交税金——营业税 38000
在建工程 32000
累计折旧 10000
二、永久性或时间性差额的纳税调整
按照会计方法计算的税前会计利润（或亏损）与按照税收法规规定计算的纳税所得（或亏损）之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。上例中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。
三、企业虚报亏损的账务调整
国税总局国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。
如某企业2015年末“利润分配——未分配利润”账户借方余额140万元，企业申报亏损也为140万元，经税务部门检查发现：（1）若企业少计收入40万元存入小金库中，税务部门的处理结果是企业调减亏损，处以视同所偷税款13.2万元（40万元×33％）一倍的罚款。（2）若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款37.5万元（150万元×25％）一倍的罚款。
企业应作如下账务调整：
1.调减亏损后仍为亏损
（1）调减亏损
借：银行存款 400000
贷：以前年度损益调整 400000
（2）交纳罚款
借：营业外支出——税收罚款 132000
贷：银行存款 132000
2.调减亏损后为盈利
由于工资超支属永久性差异，不需作账务调整，但该盈利实为应纳所得额，应补缴所得税3.3万元，罚款49.5万元，会计处理如下：
（1）补缴所得税
借：所得税 33000
贷：应交税金——应交所得税 33000
借：应交税金——应交所得税 33000
贷：银行存款 33000
（2）交纳罚款
借：营业外支出-税收罚款 375000
贷：银行存款 375000
这个没有什么办法 只有把你们当期的成本费用做进去，减少利润
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
增加费用、支出，例如管理费用、销售费用、财务费用等。
做个年终奖，工资提高社保也要缴纳的，利润表也要修改，不过现在已经过了汇算清缴。
成本少结转了,导致利润增加,要交所得税,怎样才能调整?
答：如果你这样的话，可以预提一些费用。比如租金呀，或下个月要付的费用呀 你进货的是不能进成本的，要有销售才能结转相应的成本，没销售不产成销售成本。
汇算清缴时如何调增利润
答：汇算清缴时调增的不是利润，是应税所得。汇算清缴时，将按规定不得所得税前扣除的项目列示并汇总并增加应税所得，根据《企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴...
汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理?
答：预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业...
企业所得税汇算清缴,多交的税款该怎么处理?
答：企业所得税汇算清缴已经开始了，最近有小伙伴反应在申报过程中遇到了实际利润额预缴税款高于年度汇算清缴的税款情况，像这类的问题要该怎么去处理?我们来看看吧。一、案例分析A公司度季度预缴申报实际利润额50万元，年度汇算清缴...
汇算清缴后多交的所得税如何调整
答：借：以前年度损益调整，小企业会计准则利润分配-未分配利润或所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，交的时候：借应交税费-应交所得税，贷银行存款。如果是用来以前年度损益调整的话，月末 借：利润分配-未分配利润，贷...
按收入核定征收所得税的企业,在汇算清缴前发现去年多记收入怎么办?把预...
答：1、调整预付账款 借：以前年度损益调整 10000 贷：预付账款 10000 2、调整应交税费 借：应交税费-应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 3、调整未分配利润：借：利润分配-未分配利润 7500 贷：以...
企业所得税12月季报多报了23万多的实际利润总额,导致多交5万多所得税...
答：这个难度是相当的大啊，基本上没有这个可能，钱交到国库去了，想退回来就难了。虽然根据现行的会计法规和税收政策，多交就退，但是这永远是镜花水月，都是空的。不过你可以去试试。
所得税汇算清缴少提与多提账务处理及利润表、资产负债表如何调整...
答：会计处理程序如下：① 将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少 计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“...
汇算清缴多交了所得税怎么处理?会计分录怎么做?
答：会计分录怎么做?接下来快跟着深空网小编一起了解看看吧!汇算清缴多交了所得税怎么处理?参考文件：《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定答：根据相关规定可得，如果在纳税年度内，纳税人所缴纳的企业所得税少于应缴纳...
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答：你知道吗?汇算清缴时又能否退款呢?下面快跟着深空网小编一起来看看吧!企业所得税预缴多了怎么处理?对于企业所得税预缴多了怎么处理这一问题，小编将分别从未扣税、已扣税两个方面具体分析：第一，企业所得税预缴多了，...
