企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗
年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款)
按月度或季度应缴，年度汇算清缴并多退少补。
不需要。到年度所得税清算确定了再做账户处理。
如果企业所得税预缴多了，而且已经扣了税款。则在网上是没有办法直接作废。需要去税局前台作废，然后重新申报企业所得税。多扣缴的税款，当月是无法退的，结转到做下一个季度应缴税款的减项。如果下一个季度没有所得税要交，也是无法退的，季度预缴多的所得税就会一直留在申报表上，等到年底汇算清缴后才能申请退还预缴多的所得税。
扩展资料：
注意事项：
企业所得税按照月度或者季度实际利润额预缴，企业发生的疫情防控公益性捐赠支出及扶贫公益性捐赠支出已体现在利润总额中，可在企业所得税季度预缴申报时全额扣除。
跨地区经营建筑企业总机构按规定向外省市项目部所在地预分的企业所得税，可在季度预缴申报时，通过申报表第14行减：特定业务预缴（征）所得税额进行抵减。本行数据由金三系统自动生成，无需纳税人自行填写，如纳税人在申报过程中发现第14行数据有误，可及时联系主管税务机关核实解决。
参考资料来源：百度百科-国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
企业所得税季度预缴多缴了年末一般不需要账务处理，到年度所得税清算确定了再做账户处理。 如果能准确的计算出年度所得税清算时多缴的金额，也可以用红字冲回来。
企业季度报表是反映截至报告季度的资金活动情况和预算收支执行情况的报表，简称季报。它在月报基础上更详细地反映资金分布状况、定员定额执行情况、预算收支执行情况，以及较全面的文字说明。总预算会计的季报一般包括：“资产活动情况表”、“预算收入计算表”、“预算支出计算表”、“基本数字表”等;单位预算会计的季报是在月报表的基础上加报“基本数字表”和文字说明。
企业做账流程：
1.根据原始凭证编制记账凭证；
2.根据记账凭证编制科目汇总表；
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)；
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)；
5.根据会计报表编制纳税申报表；
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)；
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)；
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
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根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第十一条
纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。账务处理如下:
1、按计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额金额（多缴）
借：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3、调整上年利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
4、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
5、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，注意在下年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额。
季度企业所得税多预缴了怎样处理
答：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企...
所得税预缴多了怎么办
答：法律分析：可以退回；所得税预缴多了汇算清缴时能退，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机...
企业所得税季度预缴多缴了年末需要账务处理吗
答：不需要。到年度所得税清算确定了再做账户处理。如果企业所得税预缴多了，而且已经扣了税款。则在网上是没有办法直接作废。需要去税局前台作废，然后重新申报企业所得税。多扣缴的税款，当月是无法退的，结转到做下一个季度...
年底发现多预缴所得税怎么办
答：根据所得税的征收方法,企业应该按季度预缴所得税并在下一年度完成汇算清缴。当企业在年底发现已经多预缴了所得税,年底正常申报所得税且无需继续预缴税额,待汇算清缴时,计算实际多预缴的所得税并申请退税。操作方法请见下文...
企业所得税预缴多了怎么处理?汇算清缴时能申请退税吗?
答：申报表上也会一直留着那些季度预缴多的所得税，需在年底汇算清缴后，才能对预缴多的所得税办理退还相关手续。企业所得税预缴多了，汇算清缴时能申请退税吗?答：由《税收征收管理法》第五十一条规定可得，纳税人交税超过了应...
企业季度预缴的所得税,年度汇算时多缴了,怎么做分录呢?
答：贷：银行存款 2.预缴后，在年度汇算时多缴所得税，应编制会计分录：（1）借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 (2)经税务机关审核退回多缴税款时，应编制会计分录：借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 ...
所得税预缴多了的账务处理
答：一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 ...
企业所得税预缴时多缴、少缴的,应如何处理?
答：企业按季度预缴企业所得税，次年如实做汇算清缴，少缴则需补缴，多缴则可申请退回。
年底发现多预缴所得税怎么办
答：【法律分析】可以退回，所得税预缴多了汇算清缴时能退。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得...
上年度多预缴的企业所得税是否会在年度汇算清缴后退回?
答：企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。根据上述规定，由...
