《税法一》每日一练-2020年税务师考试（6-23）
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
计算题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东 。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的原料因保管不善发生损失，已知原料的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
1.该企业当月销项税额( )万元
A.170.00
B.145.30
C.172.41
D.181.62
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元
A.27.00
B.49.50
C.29.70
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出( )万元。
A.0.17
B.0.18
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。
A.108.44
B.97.39
C.90.89
D.89.15
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：当月销项税=1000÷1.16×16%+1000÷80%×20%÷1.16×16%=172.41(万元)
2.【答案】A。
解析：业务(4)可以抵扣的进项税额=450×10%×60%=27(万元)
3.【答案】B。
解析：当月进项税额转出=(1.15-0.15)×16%+0.15×10%=0.18(万元)
4.【答案】C。
解析：当月应纳增值税=172.41-(51+3.4+27+5×6%-0.18)=90.89(万元)
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(2-6)
答：E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性 5.(多选题)张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2018年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有( )。A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税...
《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(10-23)
答：选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D，法律...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(3-25)
答：1.CDE 题目详解:选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。知识点：“税收立法的概念、立法权及程序”2.BCD 题目详解:选项A和选项E属于税基式减免的形式。3.B 题目详解:事前监督是指在税收执法...
《税法》每日一练-2020年注册会计师考试(11-19)
答：法公布实施之后进入税款征收程序原则上新税法具有约束力 B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 C.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 D.效率低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废。5.【单项选择题】下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( ...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(8-12)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.下列各项中，需要缴纳资源税的有( )。A.开采销售原煤 B.销售居民生活用煤炭制品 C.销售已税原煤加工的洗选煤 D.进口原油 E.销售充填开采置换出来的煤炭 2.下列各项中，应征收资源税的有( )。A.进口的天然气 B.专门开采的天然气 C.衰竭期煤矿...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(6-4)
答：荐： 2020税务师报名时间&考试时间&考试题型介绍 《税法一》每日一练-2020年税务师考试 1.(多选题)下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有( )。A.纳税人就是负税人 B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(3-30)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)下列关于法律优位原则的说法，正确的有( )。A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则 B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力 C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(2-25)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)某家用电器修理厂会计核算健全，2018年销售额600万元，但一直未向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。2019年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计92.8万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计8万元。该...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(12-19)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(多选题)下列业务中应征收增值税的有( )。A.残疾人本人为社会提供的服务 B.软件生产企业销售自产产品 C.金融机构之间开展的转贴现业务 D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务 E.军队出租空余房产 2.(多选题)下列属于5%征收率适用范围的有( )A.个人...
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
答：《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节...
