《税法二》每日一练-2020年税务师考试（6-30）
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《税法二》每日一练-2020年税务师考试
多选题
1.下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。
A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除
B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费，可以在企业所得税税前扣除
C.企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除
D.企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除
E.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除
2.按照现行企业所得税规定，下面说法正确的有( )。
A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
B.企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，直到弥补完为止
C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D.企业按照市场公平交易原则，在证券市场买卖股票发生的损失，应以清单申报方式申报扣除
E.企业将自产货物用于市场推广，应确认收入计入企业应纳税所得额
3.境内居民企业发生的下列支出中，可以作为研发费用在企业所得税前加计扣除的有( )。
A.用于研发活动的软件的摊销费用
B.房屋的折旧和租赁费
C.与研发活动直接相关的技术图书资料费
D.专门用于中间试验和产品试制的制造费用
E.从事研发活动间接耗用的材料费
4.企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有( )。
A.与研发活动直接相关的技术图书资料费
B.从事研发活动直接消耗的动力费用
C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
E.研发成果的鉴定费用
5.下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。
A.福利部门工作人员的住房公积金
B.厂办职工食堂经费补贴
C.离退休人员工资
D.职工疗养费用
E.职工因公外地就医费用
【 参考答案及解析 】
1.【答案】ACDE。
解析：选项A：企业计提的无形资产减值准备不可以在企业所得税税前扣除;选项C：企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除;选项D：企业以转账形式支付的手续费和佣金可以在企业所得税税前按规定扣除;选项E：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税税前扣除，但酒类企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，可以在当年税前扣除。
2.【答案】ADE。
解析：选项B：企业某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年;选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的盈利，可以弥补境内营业机构的亏损。
3.【答案】ACD。
解析：选项B：可计入加计扣除的研发费用指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，房屋的折旧和租赁费不在加计扣除范围内;选项E：从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除，但间接耗用的材料费用不得加计扣除。
4.【答案】ABCE。
解析：本题的考核点是加计扣除的范围。如果是与研发活动直接相关的费用，那么是可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的，但是选项D：聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用不属于与研发直接相关的费用，所以不适用加计扣除政策。
5..【答案】ABDE。
解析：本题的考核点是职工福利费支出的范围。职工福利费包括：(1)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
(2)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
(3)职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
(4)离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。国家另有规定的，从其规定。
(5)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括上述各条款项目中的其他支出。
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-30)
答：1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括( )。A.德资高新技术企业 B.法院下属的印刷厂 C.集体生产企业 D.个人独资企业 2.下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是( )。A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B.依照挪威法律成立且实际管理机构不...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-31)
答：A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-19)
答：E. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得 4.(多选题)下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。第二章.个人所得税 A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(9-8)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税( )万元。A.340 B.460 C.5...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(8-7)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有( )。A.户籍所在地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准 E.工作地点所在地标准 2.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-4)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是( )。A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(6-30)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.下列关于企业所得税税前扣除的说法，不符合现行税法规定的有( )。A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除 B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费，可以在企业所得税税前扣除 C.企业安置残疾人员所支付的工资，可按...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(9-27)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.车船税采用的税率类型是( )。A.比例税率 B.超率累进税率 C.定额幅度税率 D.超额累进税率 2.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。A.摩托车以每辆为计税单位 B.客车以整备质量每吨为计税单位 C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位 D....
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(7-23)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税( )万元。A.30.0 B.25.5 C.50.0 D.0 2.下列关于核定征收企业所得...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是( )。A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润 C、合伙企业合伙...
