《税法二》每日一练-2020年税务师考试（3-31）
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试
1.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是( )。
A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税
2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
A.6000
B.6120
C.6800
D.6720
3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中，错误的是( )。
A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
C.一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
D.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额
4.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是( )。
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
5.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是( )。
A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
【 参考答案及解析 】
1.B
答案解析：选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2.D
答案解析：关税完税价格=30000+5000=35000(元);组成计税价格=35000×(1+20%)=42000(元);甲企业进口环节应缴纳增值税=42000×16%=6720(元)。
3.D
答案解析：一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
4.C
答案解析：小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。
5.D
答案解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-30)
答：1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括( )。A.德资高新技术企业 B.法院下属的印刷厂 C.集体生产企业 D.个人独资企业 2.下列企业属于企业所得税法所称居民企业的是( )。A.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B.依照挪威法律成立且实际管理机构不...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-19)
答：E. 个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得 4.(多选题)下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。第二章.个人所得税 A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(9-27)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.车船税采用的税率类型是( )。A.比例税率 B.超率累进税率 C.定额幅度税率 D.超额累进税率 2.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。A.摩托车以每辆为计税单位 B.客车以整备质量每吨为计税单位 C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位 D....
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(6-30)
答：1.【答案】ACDE。解析：选项A：企业计提的无形资产减值准备不可以在企业所得税税前扣除;选项C：企业安置残疾人员所支付的工资，可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除;选项D：企业以转账形式支付的手续费和佣金可以在企业所得税税前按规定扣除;选项E：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(8-7)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 多选题 1.根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有( )。A.户籍所在地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准 E.工作地点所在地标准 2.根据个人所得税的有关规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(11-4)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是( )。A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(9-8)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税( )万元。A.340 B.460 C....
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(3-31)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是( )。A.纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 B.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天 C.其他个人销售不动产，应向...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(7-23)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师考试 单选题 1.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税( )万元。A.30.0 B.25.5 C.50.0 D.0 2.下列关于核定征收企业所得...
《税法二》每日一练-2020年税务师考试(4-3)
答：《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试 1.(单选题)下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是( )。A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润 C、合伙企业合伙...
