小规模开3个点普票要交税吗
从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税,此前21年1月-22年3月3%减按1%
根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。
但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢?
一、开具3%的专用发票,如何申报
小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢?其实这个很早之前就给出过明确回复。
也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。
其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。
二、开具3%的普通发票,如何申报?
对于一些客户,非要3%普票,怎么办?根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
总结:
02.
小规模,申报方式又变了即日起,纳税申报就按这个来!
虽说,小规模适用3%→免税,不受季度45万的限制,但是纳税申报时,仍然要按以下两种情况申报:
季度未超过45万:
免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)>“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
季度超过45万:
免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费审报表(小规模纳税人适用>“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
案例1:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。
账务处理:
借:银行存款/库存现金/应收账款 350000
贷:主营业务收入 350000
注意:这里只需要按开具的免税发票入账,不需要计提税金再转入营业外收入。
纳税申报:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元
主表主要栏次如下:
案例2:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。
账务处理:
免税部分:
借:银行存款/库存现金/应收账款 300000
贷:主营业务收入 300000
征税部分:
借:银行存款/库存现金/应收账款 51500
贷:主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税 1500
纳税申报:普票销售额=300000元,免税额=300000×3%=9000元;专票销售额(不含税)=50000元;征税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下:
案例3:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月份销售服务20万元,5月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,6月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。
账务处理:
免税部分:
借:银行存款/库存现金/应收账款 250000
贷:主营业务收入 250000
征税部分:
借:银行存款/库存现金/应收账款 500000
贷:主营业务收入 500000
应交税费-应交增值税 25000
实际交税时(5%业务,季度超过45万,不能享受免税):
借:应交税费-应交增值税 25000
贷:银行存款 25000
纳税申报:主表主要栏次如下:
案例4:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务550000元,开具免税普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。
纳税申报:差额扣除后销售额未超过45万,填报如下,主表主要栏次如下:
案例5:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物50万元,开具免税的普通发票。
账务处理:
借:银行存款/库存现金/应收账款 500000
贷:主营业务收入 500000
纳税申报分析:合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
小规模纳税人开普票要交税吗
答：小规模纳税人开普票要交税。小规模纳税人开具的增值税普通发票在季度收入未超过30万时，其销售部分的增值税可以免征；但若开具增值税专用发票，无论收入是否超过30万，都需要按照规定的征收率缴纳增值税。小规模纳税人的增值税征收率通常为3%，并且他们不能抵扣进项税额。因此，即使在免征增值税的情况下，...
开普票需要交税吗
答：开普票需要交税。普通发票的税点是5%、3%，具体规定如下：1、普通发票是小规模纳税人开具的，小规模纳税人增值税的税率是5%、3%，采用简易计税法，是针对营业额计税。一般纳税人开具的是增值税专票；2、一般纳税人增值税的税率是13%、9%、6%，增值税可以按月缴纳也可以按季度缴纳，需要在次月的15号之...
小规模一个季度开了3个点的专票超过了30万,当季度一起开出的普票是按...
答：当季度一起开出的普票是按一个点交增值税。政策规定：《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》2023年第1号明确，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。同时，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人...
小规模开3个点普票要交税吗
答：开3%的发票按3%交税?税务局明确:不全行! 从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税,此前21年1月-22年3月3%减按1% 根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。 但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情...
2020年小规模纳税人开普票的税率
答：小规模纳税人,一般开增值税普通发票的税率是3%,而且每个月有3万免费的额度。如果开票不超过3万,就不征税,如果超过三万税是开票总金额*3%。 根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》规定,自今年3月1日至12月31日,对湖北省外的增值...
普票开了3点那还能免税吗
答：需要强调的是，小规模纳税人应开具税率栏次标注免税的普通发票，而不要选择3%、1%、0等征收率，请纳税人一定注意此要求。三、个人免税的政策是什么1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债...
小规模纳税人开普票要交税吗
答：普通发票3万要交税。小规模纳税人月销售额，不超过3万元或季度不超过9万元，享受增值税、教育费附加、城建税减免。但是小规模纳税人仍然要取得进项，作为成本费用，计算企业所得税时作为税前扣除依据。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人按月申报，征收率为3%。要交增值税...
小规模纳税人恢复3个点
答：政策中所提到的需要大家注意的事项: 1、2022年4月1日起,小规模纳税人1%增值税恢复到3%; 2、2022年4月1日至2022年12月31日适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税(只是普票,只是普票,只是普票,专票还是要交3%的增值税); 3、真实业务较大的可以计划控制开票,如果业务不真实就不要想着反正...
3个点的普通发票需要缴纳哪些税
答：3个点的普通增值税发票，1.需要交3个点的增值税2.按增值税一定比例计算的城建税，教育费附加，地方教育费，还要申报钱花税。这些都是和收入有关的税种。
