企业内部会计控制案例分析
你要从工作的相互制约及相互联系方面出发分配工作。首先，出纳员不能兼管应收应付帐及总账核算——因此分工：
出纳员负责（4）开支票、记录现金账（6）调节银行对账单（7）处理并送存收入的现金（三者相关）
会计员一：（2）记录应付账款明细账（5）开具退货拒付通知书（两者相关）
会计员二：（1）记录总账（3）记录应收账款明细账
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一、案例概述
通用汽车公司成立于1908年9月16日，自从威廉·杜兰特创建了美国通用汽车公司以来，先后联合或兼并了别克、凯迪拉克、雪佛兰、奥兹莫比尔、庞帝亚克、克尔维特等公司，拥有铃木、五十铃和斯巴鲁的股份。使原来的小公司成为它的分部。从1927年以来一直是全世界最大的汽车公司。公司下属的分部达二十多个，拥有员工266000人，截至2007年，在财富全球500公司营业额排名中，通用汽车排第五。
通用汽车公司是美国最早实行股份制和专家集团管理的特大型企业之一。通用汽车公司生产的汽车，是美国汽车豪华、宽大、内部舒适、速度快、储备功率大等特点的经典代表。而且通用汽车公司尤其重视质量和新技术的采用。因而通用汽车公司的产品始终在用户心中享有盛誉。在2008年以前，通用连续77年蝉联全球汽车销量之冠。 2009年6月1日，由于经营管理失误以及债务等问题，美国通用汽车公司正式递交破产保护申请。这是美国历史上第四大破产案，也是美国制造业最大的破产案。
二、内部控制分析
（一）内部控制含义
内部控制制度是企业为了保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
（二）内部控制要素分析
通
A公司在内控方面存在的缺陷主要有：
（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：
（1）没有根据批准的订单编制消瘦通知单；
（2）销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；
（3）货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；
（4）会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；
（5）负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；
（6）没有对销售与收款业务进行独立稽核。
企业内部会计控制案例分析
答：1、（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票...
求会计电算化内部控制的详细案例!
答：案例分析：本案例中的KY公司在采购与付款业务中的内控规定和做法有其符合财政部“内部会计控制规范——采购与付款（试行）”中相关规定之处：首先，KY公司在采购原材料过程中按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理...
2006高会第九章内部会计控制案例分析一
答：案例1 资料：2002年12月，a公司正式成立检查小组，对电焊条子公司销售与收款系统的内部会计控制进行检查，发现：电焊条子公司在销售过程中，销售业务按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后...
中小企业内部会计控制案例
答：对“商场”内部控制失败的系统分析 1.控制环境失败 控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素,具体包括企业的重事会,企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力,管理人员的管理哲学与经营观念,企业文化...
2006年高会第九章内部会计控制案例分析四
答：要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。（综合题）[本题4.00分]答案分析是 （1）不符合。会计与出纳是不相容职务。（2）不符合。会计与出纳是不相容职务。（3）不符合。办公用品未经验收，...
内部控制学术案例分析论文
答：内部控制学术论文篇一:《试谈内部控制与内部审计》 摘要:2015年4月,首次提出“新常态”,这意味着企业应积极主动地完善公司的治理,提高防范风险意识。通过分析内部审计的价值功效,从转变内审观念,提升内审人员地位;加强内审队伍建设,提高...
急求:存货的内部控制!
答：2022审计硕士典型案例分析:内部控制案例 HPL技术公司(HPL Technologies,Inc,以下简称HPL)是美国硅谷的一家软件制造商,创建于1989年,主营半导体软件的个性化开发、销售以及售后咨询和维护等业务。2001年7月31日,HPL以每股11美元的价格发售了...
内部控制与风险管理论文案例分析
答：一、内部控制与风险管理的定义 企业内部控制是现代企业管理的重要手段,是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的,旨在合理保证实现 企业战略 、经营效果、财务 报告 、资产评估等基本目标的控制活动,究其本质是保证企业在合理的范围内保证...
这是一道会计制度设计内部控制案例分析题,希望能者帮忙解答分析~~~
答：1.首先是财务不兼容职位的设置分离，出纳不可以负责保险柜或金库的钥匙，由主管负责。2.现金支出流程不健全，现金的支出没有财务主管的监督与审核，需要进一步完善 3.公司现金的盘点制度形同虚设，应加强月末、季末的实务盘存...
企业内控:控制点与控制措施
答：实例解析: 例如在固定资产管理中，关键控制措施如现金控制（岗位责任制与审批流程）和货币资金管理（审批制度与盘点监控），确保资金安全。一般控制则包括资金收支的审核流程和总额度管理，确保财务稳健。财务实务: 如银行存款余额...
