【所得税】关于企业间借款形成的资金占用费能否税前扣除的问题
债务的利息是要支付给债权人。举个例子，比如要支付某笔债务100万一年10%的利息，即10万给债权人，这10万的的确确支付出去并计入费用。
这10万的利息正常情况下可以减少公司的税前利润，因此减少所得税费用。比如不考虑这笔债务税前利润为50万，要缴纳50*25%=12.5万元所得税。如果考虑这笔利息，（50-10）*25%=10万元，只需要缴纳10万元所得税。差值就跑到这里来了。
债务资本成本率=利率*（1－所得税税率）
因此考虑到所得税的影响，实际的成本率一般低于利息率的。
资金占有费是指企业占用资金支付的费用,如银行借款利息和债券利息,资金占用费=借款额X利率X(1-企业所得税率)。
交纳固定资金占用费的办法，只在扩大企业自主权（即实行企业利润留成办法）的单位试行。交纳流动资金占用费的办法，则在所有的国营企业试行。企业交纳的资金占用费，不列入成本，体现企业占用国家资金应承担的基本经济责任。
1981年，县属国营工交企业试行小型企业利改税后，曾规定上交国家资金占用费（包括固定资金占用费和流动资金占用费），费率为企业国家资金的2‰，由企业在税后留利中支付，归县财政所有，用于县属国营工交企业扩大再生产的投资。
具体案例介绍：
1980年起，实行国营企业对国家固定和流动资金有偿占用制度，以改变过去统收统支吃“大锅饭”的资金管理体制，固定资金占用费，一般为月率8‰。
每百元固定基金的年度利润额在40元以下的，每月交6‰；在30元以下的，每月交3‰；在10元以下的，每月交2‰；在5元以下的，暂免交纳。流动资金占用费，一般为月率4.8‰。1982年4月，改为3‰。
不能扣除，扣除需要有利息证明单
企业所得税实施条例中第四十九条“非银行企业内部营业机构之间支付的利息不得扣除”。其释义中做了如下解释：
非银行企业内营业机构之间的资金拆借行为，本身是同一法人内部的交易行为，其发生的资金流动，不宜作为收入和费用体现;另外，由于企业内各营业机构不是独立的纳税人，而且企业所得税法实行法人所得税，要求同一法人的各分支机构汇总纳税，即取得利息收入的营业机构作为收入，支付利息的营业机构作为费用，汇总纳税时相互抵消，在税前计入收入或者扣除没有实际意义。但是，需要注意的是，这部分不得扣除的费用，不包括银行企业内部营业机构之间支付的利息，这主要考虑到银行企业内部营业机构主要从事的就是资金拆借行为，其成本和费用的支出，主要就体现为利息，如果不允许银行企业内营业机构之间支付的利息扣除，对各银行企业内营业机构的会计账务、业绩等都无法如实准确反映，且由于实行法人汇总纳税后，准许银行企业内营业机构之间支付的利息扣除，相应获取这部分利息的其他银行企业内营业机构就将这部分利息作为收入，两者相抵，并不影响企业的应纳税总额，国家的税收利益不会受到影响。
你公司是子公司，是独立法人，不属于非银行企业内部营业机构，不适用这条规定。
因企业间借款产生的利息收入怎么做账
答：一、因企业间借款产生的利息收入怎么做账 中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收...
【所得税】关于企业间借款形成的资金占用费能否税前扣除的问题_百度知 ...
答：在同期同类银行贷款利率的范围内可以扣除，这是一般情况的贷款利息支出。你们那是关联方之间的借贷，利息支出是不能扣除的
企业之间借款要交税吗
答：企业之间借款要交税。1、企业对外借款收取利息时，应缴纳增值税、附加税和企业所得税；2、非企业集团内单位间资金无偿借贷，视同销售缴纳增值税；3、企业集团内单位间资金无偿借贷，免征增值税；4、统借统还业务中，利息不...
公司之间借款需要交税吗
答：公司之间的借款是需要交税的，公司之间发生的借款行为，其中公司借款给其他公司需要按照约定的利率缴纳税金；关联公司之间的借款，无论是否收取利率均需要缴纳税金；企业集团的统借统还业务，不高于同期同类银行贷款利率，向企业集团...
因企业间借款产生的利息收入怎么做账
答：企业之间借款的利息收入，会计分录可参考：1、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：借：银行存款 贷：主营业务收入-利息收入 2、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：借：银行存款 贷...
企业之间借款利息收入交什么税
答：企业之间借款的利息收入，需要纳税。企业利息收入属于收入总额的组成部分，企业取得的银行存款利息应当计入应税收入额，缴纳企业所得税。需要申报缴纳营业税（税率为5%）。同时需要申报并缴纳实际缴纳营业税计算的城建税和教育费...
企业之间借款要交税吗
答：企业之间借款需要交税。关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。企业一般是指以盈利为目的，运用各种生产要素（...
公司之间借款涉及到税吗?
答：公司之间借款是涉及到税的，包括增值税、企业所得税和印花税。公司间借款税问题应区分关联公司和非关联公司。关联公司之间有点复杂。企业集团内各单位之间的无息资金借贷，免征增值税。如果支付了资金借贷，则需要缴纳增值税。...
企业之间资金借贷需要交税吗
答：企业之间资金借贷需要交税吗需要的。关联企业间资金借贷，如果融通资金约定利率低于金融机构同期同类贷款利率，税务机关有权按照金融机构同期同类贷款利率核定其利息收入并要求其缴纳相应所得税。《营业税税目注释》规定，贷款属于“...
企业借款需要缴纳什么税?
答：一、企业借款给企业或个人，需要根据借贷双方发生借贷业务的具体情况，以及双方签订借款协议的内容分别缴纳增值税、附加税、企业所得税等相关的税金。(一)、企业间借款，即企业借款给其他企业应缴纳的税金。企业借款给企业主要有...
