汇总清算时多缴的企业所得税如何账务处理
1、计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
2、结转以前年度损益调整 ：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、实际交纳时：
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
帐不用调整
因为你平时已经提取了所得税费用，并且已经预缴了，所以汇总如果还需要补交税的时候，你在交税的时候直接做分录
借：所得税费用
贷：银行存款
不需要补交所得税，账务上就什么都不需要做。
1、你对预缴的3475.24没有计提所得税：
那么缴纳是应该是这样的
借：应交税费--应交所得税 3475.24
贷：银行存款 3475.24
收到退税时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
2、如果预缴时计提了（不建议预缴时计提确认所得税费用，因为这个数还不确定，达不到会计确认的条件），你应该做了两笔分录：
计提时
借：所得税费用 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
缴纳时：
借：应交税费--应交所得税 3475.24
贷：银行存款 3475.24
现在退回，那么想冲销计提的分录，由于跨年度，分录如下
借：应缴税费--应交所得税 3475.24
贷：以前年度损益调整 3475.24
收到退税款时：
借：银行存款 3475.24
贷：应交税费--应交所得税 3475.24
结转冲回分录：
借：以前年度损益调整 3475.24
贷：利润分配--未分配利润 3475.24
最后修改资产负债表的期初数。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2009]79号）第十一条 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。账务处理如下:
1、按计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额金额（多缴）
借：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3、调整上年利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷：盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-任意盈余公积
4、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税（或其他应收款--应收多缴所得税款）
5、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）
对多缴所得税额不办理退税，注意在下年度计提所得税时少计提该多缴部分的金额。
预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。
转出多交的企业所得税
借：应缴税费-应交所得税3475.24
贷：以前年度损益调整3475.24
结转
借：以前年度损益调整3475.24
贷：利润分配-未分配利润3475.24
收到退税时
借：银行存款3475.25
贷：应交税费-应交所得税3475.24
应借银行存款
贷应交税费-应交企业所得税
企业所得税汇算清缴怎么申请退税?
答：3、按实际情况依次选择受理税务事项、提退税金类型、退抵税费原因类型、申请退抵税(费)方式等；填写申请退抵税（费）额、银行名称、账户名称、银行账号。注意：勾选是否为土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税。4、上述内容选择和填写完毕后，系统会自动带出退抵税(费)明细，纳税人可根据表格中的...
汇算所得税中“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”怎么填
答：填零。因为本年一季度应预缴企业所得税只有1400元，那么在填企业所得税季度纳税申报表（A类）时，2~15栏按正常申报填写，“本期金额”与“累计金额”相同。在填写第16栏“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”时，在“累计金额”栏填：1400元，第17栏本期实际应补（退）所得税额“累计金额”...
多缴的企业所得税如何记账
答：可以上税务机关办理退税，或者上抵缴下一年度应缴企业所得税税款。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或...
所得税预缴多了的账务处理
答：一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余...
企业汇算清缴多缴问题
答：或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。也就说多交的税款可以抵减以后月度（年度）要交的所得税，本季多交了，下季就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。
我公司2008年度企业所得税汇算清缴发现多缴了15万元。请问我公司在申请...
答：一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正）第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后当...
上年度的所得税多缴如何做账务处理?
答：银行存款贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了 补充: 上年度多缴了，那么你找你的主税务机关做相关申请，退回来就行了. 追问: 据我所知，退税是比较麻烦的，所以领导想留底下年的所得税。 回答: 也不一定，一般来说都会退的，我们去年预缴了85万左右，全年亏损年底清算全退完了。
多交纳的企业所得税可以退吗
答：多交纳的企业所得税可以退还。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十五条 ：纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后4个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。税款退还的具体程序是：（1）企业到主管税务机关...
企业所得税处理错误 企业所得税多缴纳如何处理 新手急,谢谢!
答：12月份不用交税的，应该要红冲掉多计提的所得税 借：所得税费用-20＝1016*25%-274 贷：应交税费－应交所得税-20 多交的20元在汇缴时申请退税就可以。
企业季度缴纳所得税多缴纳了,怎么做账务处理啊
答：比如说，我是7月份计提的 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 8月份扣款 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 8月份确认优惠可以少缴纳税款1000元，去税局修改了数据，多缴纳的税款在以后年度汇算清缴时在予以退回。那我8月份需要做什么分录吗？根据你的问题，其实我觉得可以这样处理：...
