小规模纳税人本月交上月增值税如何做账
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：
借：银行存款
贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；分录如下：
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
扩展资料：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。
税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：
1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。
2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。
3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税
同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；
分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作。
扩展资料：
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
营业税改增值税的征收范围如下所示：
一、征收范围
营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;
交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
二、营业税改增值税税率
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。
营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。
改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。
12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。
参考资料：百度百科-增值税
贷：银行存款
（如果上月没计提的话，本月计提补提好了）
一般来说，小规模纳税人计提增值税可以有两种处理方法：
1、做每笔销售收入的会计分录时直接计提：
借：银行存款
贷：主营业务收入 <为不含税收入，主营业务收入=全部价款/（1+增值税税率）>
贷：应缴税金—应缴增值税 <应缴增值税=全部价款/（1+增值税税率）*增值税税率>
2、做每笔销售收入的会计分录时不计提，每月月底一次性计提
（1）月中做销售收入：借：银行存款
贷：主营业务收入 <为含税收入>
（2）月底一次性计提：
借：主营业务收入
贷：应交税金—应缴增值税 <应缴增值税=本月含税收入合计数/（1+增值税税率）*增值税税率>
计提时：借：应收帐款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
交税时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（或现金）
借 应交税金--增值税
贷 银行（现金）
支出.收人个做一本
本月交上月增值税会计分录怎么写
答：本月缴纳上月增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人本月交上月增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 期末增值税结转会计分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税）借：应交税费——未交增值税 贷：应...
本月缴纳上月增值税如何做账
答：1、一般纳税人上月月末时分录 借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税 本月缴纳上月增值税时 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 2、小规模纳税人本月交上月增值税时 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 ...
缴纳上月增值税怎么记账
答：企业当月支付上月增值税时，小规模企业和一般纳税人企业不同，小规模企业直接使用应交税费—应交增值税科目，而一般纳税人则使用应交税费—未交增值税科目，实际支付增值税时，分录为，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。一般纳税人企业支付增值税时的分录为，借：应交税费—未交增值税，贷：...
小规模纳税人本月交上月增值税如何做账
答：（2）月底一次性计提：借：主营业务收入 贷：应交税金—应缴增值税 <应缴增值税=本月含税收入合计数/（1+增值税税率）*增值税税率>
本月交上月增值税,上月未计提,如何做账?
答：1、小规模时，进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做，提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对所认证发票的合法性。2、上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下：借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 交...
本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?
答：本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的...
缴纳上月应交税费会计分录怎么做
答：本月结转未交增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)月份终了，企业根据一般纳税人...
小规模纳税人的增值税是当月计提上月缴纳吗
答：小规模纳税人的增值税申报有两种方式：一个是按月申报的，一个是按季申报。如果是按月申报的话，当月发生的增值税，次月15日内申报缴纳；如果是按季申报的话，本季度应交的的增值税，下季首月15日内申报缴纳。
缴纳上月增值税15000元,如何做会计分录
答：1、上月末未交税金转出时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 15000 贷：应交税费-未交增值税 15000 2、本月缴纳时：借：应交税费-未交增值税 15000 贷：银行存款 15000
小规模纳税人,本月多交了增值税,如何办理退税?专管员要求带什么资料...
答：除了符合即征即退政策的纳税人外，已经缴纳的增值税都进入了国库，很难退税的，如果多缴纳了增值税，写个说明或者申请报告给主管国税局，多交增值税从下月应交增值税中扣除，或者不跟税务局沟通也行，下月申报的时候，自行扣除。但是要是税务局发现了，解析清楚就行。1、递交退税申请；2、提交多交税款...
