企业所得税中职工教育经费应调增的所得额为负数怎么办？
根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
职教费的税前扣除原则：必须实际发生，企业该项支出，必须实际发生，仅仅计提，而未实际发生的支出不得企业所得税前扣除。比如公司按工资总额计提了8%的职工教育经费，如果这笔钱当期没有支出，则应当纳税调增。
扩展资料
企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。因此企业为员工支付的个人学历教育费用，不能在职工教育培训经费中列支，应由个人负担。
职工教育经费如果是“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：
支出时的会计分录：
借：管理费用——职工教育经费
销售费用——职工教育经费
生产成本（制造费用）——职工教育经费
研发支出——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费（支出多少计提多少）
借：应付职工薪酬—职工教育经费
应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）
贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等
参考资料来源：百度百科-职工教育经费
税收金额也填2020就OK
这样当年就没有纳税调整
以前的累计结转还可以在下年用
企业未实际列支的教育经费是否需要纳税调整
答：该公司2015年度实际发生的80万元职工教育经费可以在企业所得税税前扣除,多计提的20万元进行纳税调增.职工的教育经费需不需要纳税调整呢?新的准则,职工教育经费不准计提;只要实际支付金额,不超过工资总额的2.5%,不用调整.支出数超过当年工资总额的2.5%,或者是只计提、没有实际列支的,需要作纳税调增处理....
企业所得税汇算清缴调整项目那种职工教育经费可全额扺
答：企业所得税汇算清缴调整项目，职工教育经费在工资薪金总额的2.5%以内可全额扺 相关规定 工资薪金总额的2.5%以内据实列支，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 ——《企业所得税法实施条例》第42条 经认定的技术先进型服务企业、中关村等试点地区，注册在中国境内、实行查账征收、经认定的高新技术企业，...
企业所得税调增调减项目有哪些
答：《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过...
企业所得税汇算清缴怎样判定调增调减
答：判定应纳税调增调减：应调增应纳税所得额项目：1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费；2. 保险费；3. 借款费用；4. 业务招待费；5. 广告费和业务宣传费；6. 公益、救济性捐赠；7. 企业之间各种支出；8. 特别纳税调整；9. 罚款、罚金、滞纳金；10. 非公益、救济性捐赠；11. 赞助支出；12. ...
企业职工教育经费的扣除标准
答：所以职工教育经费也是很重要的哦，让我们一起来了解吧。企业职工教育经费的扣除标准为鼓励企业加大职工教育投入，现就企业职工教育经费税前扣除政策通知如下：一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、...
职工教育经费扣除比例是多少
答：职工教育经费扣除比例，根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》第三条规定，超限额的职工教育经费需作纳税调整。即：企业税前扣除的职工教育经费2018年以后必须在计税工资薪金总额8%以内。超过扣除限额的部分应调增应纳税所得额。1、一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2...
职工教育经费做永久性调整和暂时性差异调整时税法上是怎么规定的?_百 ...
答：特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。）暂时性差异就是超过当今扣除比例结转到以后年度扣除的部分，做递延所得税资产处理 ...
2011年企业所得税调整中,职工教育经费的比例是多少,如超支如何处理...
答：年末调整时，按照实际支付全年职工工资总额的2.5%税前扣除，超出的部分会计凭证及报表不做处理，只在汇算清缴填写报表时调增即可。
工会经费,职工福利费,教育经费的扣除标准
答：根据《企业所得税法实施条例》第四十条至第四十二条的规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后...
企业所得税 纳税调整
答：那么怎么进行企业所得税纳税调整呢?企业所得税的纳税调整 1.纳税调整增加额 (1)税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额: 1职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额:工资的14%、2%、8%。 2业务招待费:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销...
