小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账
六税两费减免的账务处理
一、“六税两费”减免政策重点提炼
2022年3月1日，财政部 税务总局公告2022年第10号 关于 “财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，其主要内容如下：
1、“六税两费”针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加
2、“六税两费”减免的方式：可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收
3、“六税两费”针对的主体范围扩大：由小规模纳税人变为：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
二、退税与减免如何做账
因此，4月份我们很多公司收到了税务局关于1-2月份的退费，这个费用，如何做账让很多会计头疼不已。中小企业会计做账遵循以下原则。
1、“实质重于形式”，这项业务实质是企业减少负担资产增加。形式是，到底应该是冲减 “税金及附加”用减少债务来增加资产，还是通过“营业外收入——政府补贴”来增加资产。严格来说，这属于政府补贴范畴，法理(税法)上征税并未减少，而是政府通过补贴形式返回，和返回增值税一个道理。
2、中小企业的会计特点。中小企业对会计的要求并不严格，会计的记账，更偏于实用性。
结合以上两点，我们不难看出，退税减免计入”营业外收入“是正确的做法。但是如果想简化记账，直接冲减税金及附加，在中小企业记账的原则下是允许的。这样就有了两种记账形式，且两种形式都被允许，都对。
三、会计分录
退税处理方法1：冲减”税金及附加“
1、收到返税款时
借：银行存款 （收到的退税金额）
贷：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
2、冲减税金及附加
借：应交税费---城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
贷：税金及附加-城建税/教育费附加/地方教育费附加/印花税
PS：冲减”税金及附加“时，一定要通过应交税费过度，要不然会发现明细账有问题。资源税的会计处理比较特殊，在资源税计入成本的情况下，冲减税金及附加的分录，需要变更为冲抵对应的成本。
退税方法2：计入”营业外收入“
收到退税时直接计入
借：银行存款
贷：营业外收入——政府补助
如果退税，用的冲抵税金及附加，那么后期减免征收，做账时直接少计提即可。如果退税计入”营业外收入“则日后计税依然需要全额计提，交税时减免部分计入”营业外收入“。处理如下：
减免方法1：直接少计提（以资源税为例）
1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交资源税（减半计提）
2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目
借：生产成本、制造费用等
贷：应交税费--应交资源税（减半计提）
3、企业收购未税矿产品
借：材料采购等
贷：银行存款
对于代扣代缴的资源税
借：材料采购等
贷：应交税费--应交资源税（减半计提）
减免方法1：记”营业外收入“
1、对外销售应税的矿产品,应缴纳的资源税计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交资源税（全额计提）
上交时减半
借：应交税费——应交资源税（全额）
贷：银行存款（50%）
营业外收入——政府补贴
2、企业自产自用的应税矿产品,根据用途不同,借记不同的科目
借：生产成本、制造费用等
贷：应交税费--应交资源税（全额）
上交时
借：应交税费——应交资源税（全额）
贷：银行存款（50%）
营业外收入——政府补贴
3、企业收购未税矿产品
借：材料采购等
贷：银行存款
对于代扣代缴的资源税
借：材料采购等
贷：应交税费--应交资源税（全额）
上交时
借：应交税费——应交资源税（全额）
贷：银行存款（50%）
营业外收入——政府补贴
四、减免范围
1、减免税种范围
2、适用纳税人
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征： 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册，妥善保管 6、纳税申报工作
小规模纳税人六税两费减免政策怎么做账:
1、直接按照减免后的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款；
2、按照减免前的金额计提：借：税金及附加等，贷：应交税费—应交印花税等。缴纳时：借：应交税费—应交印花税等，贷：银行存款 营业外收入或其他收益，小企业会计准则使用营业外收入科目，企业会计准则使用其他收益科目。
二、分析
六税两费针对的税种包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。六税两费减免的方式主要是可以在50%的税额幅度内减征，也就是常说的减半征收。六税两费针对的主体范围由小规模纳税人变为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。
三、哪些纳税人可以享受六税两费减免政策
按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受，六税两费减免政策。如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，也是可以申报享受本次六税两费减免优惠的。
哪些纳税人可以享受本次“六税两费”减免政策?
答：“六税两费”政策的具体规定1、小规模纳税人阶段性免征增值税；2、小型微利企业再减半征收企业所得税；3、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到100%；4、加大中小微企业设备器具税前扣除力度；5、“六税两费”减免政策...
小规模纳税人六税两费优惠政策
答：“六税两费”优惠 是指各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况， 在50%的税额幅度内减征 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”。 根据最新规定，“六税两费”优惠的执行期限为 2022年...
小微企业六税两费
答：在此次的新政策中，其中的一条就是让31个省份根据当地实际情况和宏观调控需要； 对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。 截至2月11日上午，至少有21个省份财税部门公开发文明确了减税费幅度，而且...
小规模六税两费减免政策
答：小规模六税两费减免政策为各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况，在50%的税额幅度内减征增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”。我国现行的税种总共包含17个：1、流转税中的增值税、...
六税两费减征政策具体指什么
答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知的优惠政策。一、六税两费减征程序：1.六税两费”减免政策：...
六税两费税收优惠政策
答：六税两费税收优惠政策是：针对增值税小规模纳税人,自2022年1月1日起,对“六税两费”的税收优惠政策目前暂继续延续减按50%的税率进行征收。同时对于小规模纳税人的增值税由3%减按1%征收率进行征收的政策也暂时继续执行。“...
减免六税两费是什么
答：根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）及我省相关规定（待省政府同意请示件内容，我厅文件出台后补充），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体...
小微企业如何享受“六税两费”减免政策?
答：答:增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上,“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的,“六税两费”...
六税两费适用于哪些企业
答：为增强政策确定性和可操作性，《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条第（二）项规定：（1）登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家...
