出口退税e站云课堂|进料加工计划分配率确定篇
退税e站带你了解进料加工计划分配率确定
一年一度进料加工年度核销开始啦，有进料加工的生产企业一定要了解清楚，针对自身情况，注意一下规则，按规定操作执行。
首先，让我们先了解一下什么是进料加工计划分配率。计划分配率是企业确定进料加工保税进口料件组成计税价格的重要依据之一。进料加工计划分配率是怎么确定的呢？这个分三种情况：
一、首次从事进料加工业务的企业，应进行以首份进料加工手（账）册的计划分配率作为当年度进料加工计划分配率。
二、完成年度核销后的企业，应以上年度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度进料加工计划分配率。
三、上年度无海关已核销手（账）册不能确定本年度进料加工业务计划分配率的，应使用最近一次确定的上年度已核销手（账）册综合实际分配率作为当年度的计划分配率。
特别注意的是，生产企业在办理年度核销后，如认为上年度已核销手（账）册综合实际分配率与企业当年度实际情况差别较大的，可提出调整年度计划分配率申请，在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。
生产企业办理进料加工计划分配率相关业务具体应用与操作
一、企业为首次从事进料加工业务该如何做？
首次从事进料加工业务的企业需要进行进料加工计划分配率备案，以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：
1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务-进料加工计划分配率备案，进入计划分配率备案申报表；
2、在计划分配率备案申报表上通过录入申报数据，带*号栏目是必填项，其余内容可手工输入，“所属年份”与增值税申报的年份一致，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。
二、企业已进行过进料加工业务年度核销，但上年度综合实际分配率与当年度实际情况差别较大，据此计算出的免抵退税额与实际情况差异也较大，该如何做？
这种情况可以提出调整年度计划分配率申请，再向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由，经核对无误且书面理由合理的，可以将预计的进料加工计划分配率作为该年度计划分配率。以“国家税务总局浙江省电子税务局”为例，具体操作步骤如下：
1、点击电子税务局-我要办税-出口退税管理-进入便捷退税-进料加工业务，进入调整年度计划分配率申请表；
2、在调整年度计划分配率申报表上通过录入申报数据，输入原计划分配率、现计划分配率，如需添加附件，可点击附件按钮，填写完毕后依次点击数据校验、正式申报即可完成。
内容来源国家税务总局浙江省税务局，深空网整理发布。
生产企业进料加工出口退税规定是什么?
答：手册上的出口金额手册有效期：手册上的有效期限进口出口都是用手册,免税,,申报退税,免税.进料加工可以退税.一本手册结束后,要做手册核销.单证证明采集--进料加工贸易管理--进料加工进口明细录入(所有这本手册下进口的料件可汇总录入一条信息就行了)单证证明采集--进料加工贸易管理---进料加工手册...
生产企业进料加工出口退税规定
答：如果外贸企业进料加工实行委托加工，其加工费可以作为出口退税计税依据申报出口退税。外贸企业出口退税申报系统注意事项：在进行“出口明细申报数据录入”时，录入进料加工手册号等数据,点击“保存”按钮时，出现：“该手册未在进料加工中未找到”的提示信息，可忽略该信息，点击保存。
生产企业进料加工如何退税
答：主管出口企业征税的税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时，应按照出口货物规定的退税率计算税额在退税额中抵扣。进料加工复出口货物计算退税的公式：出口退税额=出口货物的应退税额-销售进口料件的应缴税额，销售进口料件的应...
我问下,出口退税里面的来料加工和进料加工的区别?
答：来料加工增值税：1 来料加工出口货物免征增值税；2 加工企业取得的工缴费收入免征增值税。3出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，转入生产成本，其国内配套的原材料的已征税款也不予退税。进料加工增值税:进料加工业务进口料件一般是免征增值税的，出口时免税进口料件这部分对应的进项税额是...
进料加工贸易出口与一般贸易出口退税计算方式有何区别?
答：所以进料加工贸易在计算出口退税时要多计算两个抵减额，一个是免抵退税抵减额（就是用进料计税金额*退税率）和不得免征和抵扣税额抵减额（用进料计税金额*征退税率之差）。2、计算种类不同：进料加工贸易方式的计算退税出口企业在申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》时，有两种办法：一是购进...
进料加工复出口退税
答：进料加工贸易应该享受“出口货物免、抵、退税”的政策，我不知道你在哪里看到的那个公式，我觉得不对，因为生产企业的出口退税计算公式很复杂的，不是那么简单。大的公式如下：出口退税额=出口额*退税率-（出口额*出口料件征退税率之差-进口额*进口料件征退税率之差）-进口额*进口料件退税率，然后...
出口退税e站云课堂|出口货物退(免)税收汇业务篇
答：一、业务概括1、纳税人申报退（免）税的出口货物应当在出口退（免）税申报期截止之日前收汇，未在规定期限内收汇，但符合《视同收汇原因及举证材料清单》所列原因的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料即可视同收汇，因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应当在...
进料加工成本优势和出口退税。
答：进料加工方式还可占退税政策的优势。根据退税率来决定进口方式。3、可以免非保税料件生产的那些税。因一件产品除了进口料件加工外，还包括有其它非进口加工的料件，比如进口不锈钢生产茶壶，其中茶壶有塑料成份，那塑料成分就可退税。4、一般贸易方式出口退税：免抵退税额-增值税申报表的期末贸抵税额 ...
acco125125老师好,关于进料加工出口退税的会计分录
答：借：主营业务成本--进料加工—手册号-XX成品（红字）贷：应交税金---应交增值税（进项税额转出）（红字）◆收到税务机关《免抵退税通知书》时，依据应退税额、留抵税额：借：应收出口退税 借：应交税金---应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金---应交增值税（出口退税）◆成交...
保税进料加工企业出口退税业务的账务处理
答：贷：应付账款 100 2、免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：借：主营业务成本 3 贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 3 3、退税申报时 期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3 免抵退税额=(150-100)×13%=6.5 借：应收账款——应收出口退税 ...
