某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品税率为17%，
（1）组成计税价格=（200*20+3000）/（1-3%）=7216.49
代收代缴消费税=7216.49*3%=216.49（元）
（2）销售及赠送普通小汽车应交消费税=150*12*3%=54（万元） 赠送视同销售
奖励特制小汽车应交消费税=5*7*（1+8%）*3%/（1-3%）=1.17（万元）用组成计税价格
共缴纳消费税55.17万元。
（3）销项税额=0.03*12*0.17+12*150*0.17+5*7*（1+8%）*0.17/（1-3%）=312.69（万元）
进项税额=102+0.051=102.051（万元）
应纳增值税=312.69-102.051=210.64（万元）
我刚考完CPA的税法，答案应该是对的~
楼主你的理解没错~~~~加工费的销项税的确是受托方缴纳~~~~
但是请你看清题目~~~~题目（2）是说公司受托加工~~~~公司是受托方！！！！！受托方帮别人加工收到的加工费是收入呀~~~~肯定要交销项税的~~~~
另外你说的什么“把委托加工中支付的加工费的增值税也计算在内”是错误的~~~~
46.8÷（1＋17％）的意思是46.8是含税收入（已含增值税的收入），所以要先剔除增值税
税法规定，委托加工物资的加工费都视为含税收入~~~~所以计算时都要剔除，即除以（1+17%）
从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；
2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17%
进项税5.1万
3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投入营运
进项税2.55万
4。当月批发销售商品一批，开具的增值税发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35。1万元
销项税80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7万
5。以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15。05万元（已抵扣商品价每件50元），采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，已按规定开具了红字专用发票
以旧换新销售的销售价格必须按抵扣前的金额计算，已抵扣总额＝500×50＝2.5万，即依旧换新的销售总额＝15.05+2.5=17.55万，所以产生的销项税＝17.55/1.17×17%＝2.55万
折扣销售产生销项税20*(1-10%)×17%＝3.06万
6。当月销售货物共收取客户包装物押金15,000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4,680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证
4680元因无法收回包装物，则视同销售，产生销项税4,680/1.17×17%＝680元＝0.068万
问题1：产生的进项税是＝5.1+2.55＝7.65万
产生的销项税是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378万
本期应纳增值税＝24.378－7.65－0.728＝16万
问题2：AB
1。从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18。54万元
从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；
2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17%
进项税5.1万
3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投入营运
进项税2.55万
4。当月批发销售商品一批，开具的增值税发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35。1万元
销项税80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7万
5。以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15。05万元（已抵扣商品价每件50元），采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，已按规定开具了红字专用发票 以旧换新销售的销售价格必须按抵扣前的金额计算，已抵扣总额＝500×50＝2.5万，即依旧换新的销售总额＝15.05+2.5=17.55万，所以产生的销项税＝17.55/1.17×17%＝2.55万
折扣销售产生销项税20*(1-10%)×17%＝3.06万
6。当月销售货物共收取客户包装物押金15,000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4,680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证
4680元因无法收回包装物，则视同销售，产生销项税4,680/1.17×17%＝680元＝0.068万
问题1：产生的进项税是＝5.1+2.55＝7.65万
产生的销项税是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378万
本期应纳增值税＝24.378－7.65－0.728＝16万
问题2：AB
进项：0
进项：35.1/1.17*17%=5.1
进项：2.55
销项：80*17%+35.1/1.17*17%=13.6+5.1=18.7
销项：15.05+2.5/1.17*17%=2.55
销项：20*90%*17%=3.06
销项：4680/1.17*17%/10000=0.068
问题
企业当月发生可抵扣的增值税额：
5.1+2.55=7.65万元
当月发生的销项税额：
18.7+2.55+3.06+0.068=24.378
该企业当月有关计算正确的是（ ABD）
A 对逾期未退的包装物押金应计的销项税额为680元
B 对折扣方式销售货物的销项税额应为3.06万元
C 对以旧换新方式销售货物的销项税额为2.1868万元
D 本期应纳增值税额为16。728万元【解析】：
A：参见6B：参见5-2
C：参见5-1
D：应交=销项-进项=24.378-7.65=16.728
本月增值税的会计分录
经济改革 降税降价提高人均收入
某商贸公司为增值税一般纳税人,从事商品批发兼营零售业务,所销售的商品...
答：从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17 进项税5.1万 3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投...
我是会计新手,我想请问一般增值税纳税企业是如何处理进项税抵扣的?请举...
答：（1）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；（2）收购免税农产品-批，支付收购...
增值税这题怎么算:某商贸公司为增值税一般纳税人,2012年12月发生购销...
答：第一项中销项税额计算：550X17%+（107+10）/（1+17%）X17%=110.5万元。即正确答案为A。
单项选择题 12. 某商业企业为增值税一般纳税人,某月销售货物给甲企业...
答：对于销售货物一并提供与其销售货物有关的服务，属于增值税混合销售行为，对增值税混合销售，按主业，一并征收增值税，不再征收营业税。比如：销售冰箱，并负责安装，安装又收取了安装费，对于这种行为就属于增值税混合销售行为，...
某商业企业为增值税一般纳税人,
答：本月进项税：368730.00+5100=373830.00元；本月销项税额=4446000/1.17*17%=646000,在不考虑期初留底的情况下，当月应缴增值税=646000-373830=272170.00元
某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小...
答：一、销项税=17+3.4+1.7+0.85+0.85+5.61=28.56万元。1、本月销售产品一批的销项税=100*17%=17万元。2、向小规模纳税人销售产品一的批销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元 3、向消费者个人销售产品一批的销项税...
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2012年10月份发生以下业务:(急,过程...
答：（万元）（2）当期进项税额=8.5+0.2×200×17%-1×17%+5.1=20.23（万元）（3）当期应纳增值税=16.78-20.23=-3.45（万元）（4）当期应纳营业税=[（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5%=0.5（万元）
商贸企业一般纳税人增值税税率
答：一、一般纳税人资格商贸类公司增值税的税率是13%根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。1、基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;...
某企业为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为 13%,2020 年...
答：(1)若一般纳税人增值税税率T1取值为17%，小规模纳税人增值税征收率T2取值为3%时，则有：17%÷(1+17%)>3%÷(1+3%)，则一般纳税人企业从一般纳税人供货商处采购固定资产，能获得更多可抵扣的增值税进项税额。 (2)若...
我们是贸易公司,一般纳税人,请问除了增值税,还要交什么税?
答：1、所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入...
