某国有企业2010年计算全年会计利润所得1000万元，在成本范围中工资支出300万元，实发工资30
允许抵扣限额是100*12%=12
因为公益性捐赠为5<12
所以公益性捐赠5W可在计算应纳税所得额时全额扣除
希望能帮上您，谢谢！
1、本年度营业外支出40万元，其中捐赠支出20万元，支出罚款支出5万元。
捐赠支出，《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可扣除捐赠支出：300×12%=36万元，实际捐赠支出20万元，在规定标准内，不需作纳税调整。
罚款支出，《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。因此，这个罚款支出5万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。
2、本年度业务招待费用超过税法规定扣除标准3万元，已经记入管理费用，需调整增加应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
3、赞助开展大型娱乐活动，支付赞助费20万元，已经记入销售费用。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。因此，这个赞助支出20万元，不得企业所得税前扣除，需调整增加应纳税所得额。
该公司2014年应纳税所得额：
300万元+5万元+3万元+20万元=328万元
2014年度应纳企业所得税：328万元×25%=82万元。
其中 职工福利费不超出工资、薪金总额的14％ 300*0.14=42 <45 加3万
公会经费不超过工资薪金总额的2％ 300*0.02=6<8 加2万
职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5％ 300*0.025=7.5<10 加 2.5 这部分可以在以后年度扣除
公益性捐赠不超过利润总额的12％准予扣除 1000*0.12=120<200 加80
所以应纳税所得额=1000+3+2+2.5+80=1087.5
应交的所得税1087.5*0.25=271.875万元
某国有企业2010年计算全年会计利润所得1000万元,在成本范围中工资支出...
答：其中 职工福利费不超出工资、薪金总额的14％ 300*0.14=42 <45 加3万 公会经费不超过工资薪金总额的2％ 300*0.02=6<8 加2万 职工教育经费不超过工资薪金总额的2.5％ 300*0.025=7.5<10 加 2.5 这部分可以在以后年度扣除 公益性捐赠不超过利润总额的12％准予扣除 1000...
某公司2010年年末资产总额1000万元,负债总额560万元,全年收入720万元,费...
答：该企业年末所有者权益总额＝1000－560－（720－580）＝300（万元）
2010年,某企业主营业务收入为2000万元,其他全业务收入为500万元,全年...
答：企业主营业务收入为2000万元，其他全业务收入为500万元，全年发生业务为2500万元。一、什么是主营业务收入主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指工程...
某国有企业2010年利润总额为500万元.经税务机关检查,发现如下问题: (1...
答：500+10-10+(50-100*14%)+3=544
某居民企业2010年全年取得收入总额为3100万元;取得租金收入50万元;销 ...
答：企业会计利润总额=3100+50-2700-35=415W 准予扣除的捐款=415*12%=49.8W 直接捐赠、非广告性赞助支出不允许税前扣除 所以，全年应缴纳的企业所得税额=（415+5+20）*25%=110W
某企业2010年度税前会计利润为200000 元,该年度企业存在以下情况: 核定...
答：（200000+2000）*25 {工资 薪金40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元}这些在计算所得税时都是不用管得。。。支出的2000滞纳金是不允许税前扣除的。。。在计算税前利润时扣除了滞纳金。在算所得税应加上。。然后在乘以25 ...
某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业 ...
答：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，也就是说这要求按照这两个计算结果比较后数值较低的作为扣除标准，超过部分要交税了。
题目:甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所...
答：福利费超支=10000-（40000*0.14)=4400 工会经费超支=800-（40000*0.02)=0 职工教育经费超支=5000-（40000*0.015)=4400 应纳税所得=200000+4400+4400+2000=210800 当期应交的所得税=210800*0.25=52700
某公司2010年有关资料如下:
答：净利润=息税前利润为300万元-年利息费用为50万元-（（息税前利润为300万元-年利息费用50万元）*20%）=200万元 销售净利率=净利润/销售收入*100%=200/2000*100%=10% 权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1500/（1500-300-300）=1.67 资产净利率=净利润/平均资产总额=200/1500=0.13 ...
某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业 ...
答：(1)1000000+(100000-60000)+5000=1045000 (2)1045000*0.25=261250 (3)借：所得税 261250 贷：应交税费-应交企业所得税 261250 (4)借：应交税费-应交企业所得税 261250 贷：银行存款 261250 (5)借：本年利润 261250 贷：所得税 261250 再将本年利润转入利润分配科目 ...
