某企业为增值税般纳税人,增值税税率为17%.材料按实际成本计某月发生下列经济？
1，收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120，000，产品已验收入库，款项已付。
进项税额=120000×13%=15600，原材料成本=120000-15600=104400
借：原材料104400
借：应交税费-应交增值税（进项税额）15600
贷：银行存款120000
2，向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100，000元。
销项税额=100000×17%=17000
借：营业外支出-捐赠支出97000
贷：库存商品80000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
或
借：营业外支出-捐赠支出117000
贷：主营业务收入100000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17000
借：主营业务成本80000
贷：库存商品80000
3，在建工程（房屋）领用生产材料一批，成本为30，000元。
进项税额转出=30000×17%=5100
借：在建工程35100
贷：原材料30000
贷：应交税-应交增值税（进项税额转出）5100
借：库存商品——材料523600
应交税金——进项税86400
贷；银行存款610000
借：库存商品——农产品104400
应交税金——进项税15600
贷；银行存款120000
借：库存商品——产品200000
应交税金——进项税34000
贷；银行存款234000
借：在建工程30000
贷：库存商品——产品25000
应交税金——进项税转出5000
借：银行存款
贷：商品销售收入1200000
应交税金——销项税204000
借：管理费用——福利费105300
贷：库存商品——材料90000
应交税金——进项税转出15300
借：应交税金—已交增值税100000
贷：银行存款100000
借：应交税金—应交增值税88300
应交税金—多交增值税11700
贷：应交税金—已交增值税100000
(1)从本市某工厂购进甲材料30000元。增值税5 100元，货款签发转账支票支付，材科验收入库。
借：原材料--甲材料 30000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35100
(2)签发现金支票，从银行提取现金S 000元备用。
借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
(3)填制银行汇票委托书委托银行开出汇款金额为200 000元的银行汇票。 银行收安款项后，开给银行汇票中
借：其他货币资金--银行汇票 200000
贷：银行存款 200000
4采购员持银行汇票到外地某企业采购乙材料，收到有关发粟账单，乙材料价款150000元，增值税25 500元材料已验收入库。
借：原材料 150000
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 25500
贷：其他货币资金--银行汇票 175500
5)收到银行转来多余款收账通知，银行汇票多余款24500元已收入银行存款户。
借：银行存款 24500
贷：其他货币资金--银行汇票 24500
6)填写银行本票申请书，委托银行开出银行本票60000元。银行收妥款项后，开给银行本票
借：其他货币资金--银行本票 60000
贷：银行存款 60000
7)从本市某企业购进甲材料51000元，增值税8670元，以面值60000元的银行本票结算，差额330元以现金形式收到。
借：原材料 51000
借：应交税费--应交增值税（进项税额）8670
贷：其他货币资金--银行本票 60000
贷：库存现金 330
8)销售给本市某单位8产品35000元，增值税5 950 元，收到对方交来银行本票张面值40000元，差额以现金方式交来。
借：其他货币资金--银行本票 40000
借：库存现金 950
贷：主营业务收入 35000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）950
9)收到外地G企业信汇结算凭证收账通知联，汇来之前所欠货款22000元。
借：银行存款 22000
贷：应收账款--G企业 22000
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：【解析】“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务...
某企业为増值税一般纳税人,2019年4月购入材料1000千克,增值税率13%...
答：根据题意，原材料单价是(302−30)÷(1,000−110)*10000=3056.18，答案是A选项
某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤,收到的增值税专用...
答：1、货款买价=800万元(包括合理损耗的2公斤原材料)3、运输费=10万*(1-7%)=9.3万(扣除可抵扣的费用)3、保险费=2万 不属于原材料入库价值的有:1、增值税税额=136万元(进项税额，可以抵扣)2、可抵扣的7%运费=10万*...
某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为17%。2017年10 月初...
答：纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
某企业为增值税一般纳税人,2016年9月购入一批原材料,增值税专用发票上注...
答：选择A 50万元+0.3万元+0.2万元=50.50万元 虽然途中发生0.1万元的合理损耗，但原材料的总价不变，只是入库原材料的单位价格略有提高。
某企业为增值税一般纳税人,20*8年9月1日销售一批商品给A公司,增值税专 ...
答：借：应收票据1170000 贷：主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）170000 收回票款=1170000*（1+6%/2）=1205100 借：银行存款1205100 贷：应收票据1170000 财务费用35100 ...
公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是多少
答：一、公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是多少 公司为增值税一般纳税人， 一般纳税人的征收税率有3%、5%、6%、9%、10% 、13%。详情如下: (二)允许适用简易计税方式计税的一般纳税人: 1、征收率3% :一...
某企业为增值税一般纳税人2020年12月1日
答：法律客观：《关于深化增值税改革有关政策的公告》一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。二、纳税人购进农产品，原...
公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本核算,增值税税率为17%,应交增...
答：1、借：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8500 贷：营业外收入——捐赠利得 58500 2、借：原材料 31320 应交税费——应交增值税（进项税额） 4680 贷：银行存款 36000 3、借：固定资产...
某股份有限公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%所得税税率为2...
答：应交税费--应交增值税（进项税额）33116 贷：银行存款227916 4借：应收帐款585000 贷：主营业务收入500000 应交税费--应交增值税（销项税额）85000 借：主营业务成本260000 贷：库存商品260000 5借：固定资产175000 应交...
