求增值税和企业所得税题目的计算过程，要详解
一. 增值税计算方式
1. 一般纳税人计算公式
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
销项税额的计算公式为：销项税额 = (售价 / (1 + 税率)) × 税率
进项税额的计算公式为：进项税额 = (进价 / (1 + 税率)) × 税率
例如，一个商品的销售价为100元，税率为13%。那么该商品的销项税额为(100 / (1 + 0.13)) × 0.13 = 11.50元。
2. 小规模纳税人计算公式
应交增值税 = 销售额 × 3%
销售额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)
例如，某小规模纳税人的含税销售额为200元。那么该纳税人应交的增值税为200 / (1 + 3%) × 3% = 5.83元。

二. 企业所得税计算方式
企业所得税的税率一般为25%，但国家针对一些特定行业或企业会实行所得税优惠政策，如小型微利企业适用20%税率，高新技术企业适用15%税率等。
企业所得税计算公式：
企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除的项目
准予扣除的项目包括：不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损等。需要注意的是，准予扣除的具体项目和金额需要根据税法规定和企业的具体情况进行确定。
例如，某企业的收入总额为10,000元，准予扣除的项目为2,000元。那么该企业的应纳税所得额为10,000 - 2,000 = 8,000元。根据适用税率25%，该企业应缴纳的企业所得税为8,000 × 25% = 2,000元。
总结：
企业增值税的计算方式取决于纳税人的类型，一般纳税人和小规模纳税人的计算公式不同。企业所得税的税率会根据国家政策对特定行业或企业实行所得税优惠政策，计算企业所得税时需要先计算应纳税所得额，然后根据适用税率进行计算。准予扣除的项目和金额需根据具体情况确定，在申报税务时应根据相关法规和政策规定，准确计算并缴纳相应的税款。
首先，让我们按照问题的顺序解决每个问题。
问题1：计算广告公司本月应纳增值税税额。
首先，计算本月的应纳增值税销售额和可抵扣进项税额。
应纳增值税销售额 = 广告服务收入 - 广告发布费 - 广告位租赁费 - 房产销售收入 - 电脑销售收入 - 装修费
应纳增值税销售额 = 620万元 - 300万元 - 100万元 - 350万元 - 0.65万元 - 20万元
应纳增值税销售额 = 749.35万元可抵扣进项税额 = 电视台、报纸杂志社的增值税 - 广告位租赁费的进项税额 - 装修费的进项税额 + 其他抵扣凭证的进项税额
可抵扣进项税额 = 300万元 - 9万元 - 10万元 + 6.28万元
可抵扣进项税额 = 287.28万元应纳税额 = 应纳增值税销售额 × 3% - 可抵扣进项税额
应纳税额 = 749.35万元 × 3% - 287.28万元
应纳税额 = 22.48万元加计抵减结转下期抵减进项税额 = 3.5万元
实际应纳增值税税额 = 应纳税额 - 加计抵减结转下期抵减进项税额
实际应纳增值税税额 = 22.48万元 - 3.5万元
实际应纳增值税税额 = 18.98万元最终应纳增值税税额 = 实际应纳增值税税额 - 本月留抵税额
最终应纳增值税税额 = 18.98万元 - 0.37万元
最终应纳增值税税额 = 18.61万元应纳税所得额 = 利润总额 - 所得减免 - 投资抵减
应纳税所得额 = 896.6万元 - 30万元（残疾人工资减免） - 100万元（财政补贴减免）
应纳税所得额 = 766.6万元计算应纳企业所得税：
根据企业所得税税率表，假设税率为25%。
应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率
应纳企业所得税 = 766.6万元 × 25%
应纳企业所得税 = 191.65万元计算应纳企业所得税前的加项和减项：
加项：
减项：
总减项 = 70万元 + 40万元 + 200万元 + 200万元 = 510万元
职工福利费：500万元 × 14% = 70万元
职工教育经费：500万元 × 8% = 40万元
列支与生产经营活动无关的支出：200万元
业务招待费：200万元
财务费用：300万元（融资利息50万元不计入减项）
工会经费：实发工资总额 × 2% = 500万元 × 2% = 10万元
计算应纳企业所得税实际减免额：
应纳企业所得税实际减免额 = 应纳企业所得税前的加项 - 减项
应纳企业所得税实际减免额 = 10万元 - 510万元 = -500万元注意：实际减免额不能超过应纳企业所得税前的加项。
最终应缴纳的企业所得税 = 应纳企业所得税 - 应纳企业所得税实际减免额
最终应缴纳的企业所得税 = 191.65万元 - (-500万元)
最终应缴纳的企业所得税 = 691.65万元
接下来，计算应纳税额：
答案：该广告公司本月应纳增值税税额为18.61万元。
问题2：计算居民企业2022年度应缴纳的企业所得税。
首先，计算应纳税所得额：
答案：该企业2022年度应缴纳的企业所得税为691.65万元。
求增值税和企业所得税题目的计算过程,要详解
答：销售额的计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)例如，某小规模纳税人的含税销售额为200元。那么该纳税人应交的增值税为200 / (1 + 3%) × 3% = 5.83元。二. 企业所得税计算方式 企业所得...
增值税和企业所得税怎么计算
答：增值税=不含税销售收入*税率 不含税销售收=含税销售收入/1+税率 企业所得税=应税所得额*税率 交所得税是有查帐征收，核定征收——核定征收就是给定一个所得率，如果你是按7%的话,你的应税所得就是不含税收入*7%...
计算增值税,企业所得税(并考虑城建税及教育附加税)
答：2、增值税=200*5850÷（1+17%）*17%=170000 3、增值税=500*1170÷（1+17%）*17%=85000 合计增值税=323000元，合计消费税=120000元 城建税=443000*7%=31010元 教育费附加=443000*3%=13290元 所得税 捐赠限额=...
增值税、企业所得税、城建税、教育税附加、印花税分别要怎么算_百度...
答：印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。参考资料来源：百度百科--增值税 参考资料来源：百度百科--企业所得税 参考资料来源：百度百科--城建税 参考...
增值税与所得税的计算
答：增值税=不含税销售收入*税率。企业所得税=应税所得额*税率 一、增值税 增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产...
增值税和企业所得税怎么算
答：企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业...
小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算?
答：一、小规模纳税人的的企业所得税的计算方法 小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：a.是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；b.实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行...
关于化妆品税的增值税、消费税、营业税和企业所得税计算题
答：贷：其他应收款 5 万 应纳增值税：1360-408-25+0.31+5.1=932.41 万 应纳消费税：2400-750=1650 万 应纳营业税：0 企业所得税：（8000-3102-2400+100+3.38-820-270-940+14-20-25）*25%=135.095 万 ...
