一企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元
M公司与N公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项未收到，因N公司发生资金困难，已无力偿还M公司的全部货款。经协商，M公司同意N公司该笔欠款中的300万元延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余款项N公司分别用一批材料和一项长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额为250万元，已计提存货跌价准备10万元，公允价值为300万元；长期股权投资账面余额为425万元，已计提减值准备25万元，公允价值400万元 写出两个公司的分录
M公司
借：原材料 300
应交税费——应交增值税（进项税额） 51
长期股权投资——成本 400
应收账款 300
营业外支出——债务重组损失 1170-300-51-400-300
贷：应收账款 1170
借：银行存款 2901600
贷：主营业务收入 2808000÷（1+税率）
贷：应交税费---增值税---销项税 2808000÷（1+税率）×税率
贷：其他应付款---XXX单位包装物押金
借：银行存款 155800
贷：主营业务收入128205.13
应交税费-应交增值税（销项税额） 22637.61
其他业务收入4957.26
借：其他业务成本4900
材料成本差异100
贷：周转材料-包装物5000
2.计算
150000是含税收入，所以要换算成不含税收入：
不含税收入=150000/（1+17%）=128205
不含税包装物收入=5800/（1+17%）=4957
然后再计算增值税进项税额：
增值税（进项税额）=（128205+4957）*17%=22638
应交税金（150000+5800）/1.17*0.17=22638（无进项）
其他业务收入5800/1.17=4957不含增值税
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2008年12月1日,甲企业...
答：（1）借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税额）153 （2）借：坏账准备40 贷：应收账款40 （3）借：银行存款500 贷：应收账款500 （4）借：应收账款10 贷：坏账准备10 借：...
某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤,收到的增值税专用...
答：1、增值税税额=136万元(进项税额，可以抵扣)2、可抵扣的7%运费=10万*7%=0.7万 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购入的...
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：单选题 1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(...
某国有工业企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年1月,
答：（2） 计算应纳税所得额=768.02-10（研发费用加计扣除调减）+25（直接捐赠调增）+16（房屋折旧调增）+42（未经批准的准备金调增）-10（专项补贴调减）=831.02万元 （3） 应交企业所得税=831.02*25%=207.755...
...制造有限公司为生产型企业,是增值 税一般纳税人,增值税税率13%,年...
答：方案1：继续以一般纳税人的身份存在。应缴纳增值税510*13%*（1-10%）=59.68万元，方案2：分立成两个企业（假设为甲和乙，销售额分别为260万和250万)，各自作为独立核算的单位，以小规模纳税人身份存在。应缴纳增值税：...
某棉纺企业为增值税一般纳税人
答：某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年12月该企业发生有关交易事项如下：(1)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为1000元。(2)14日，以自产的毛巾被...
某企业为增值税一般纳税人,本期购入原材料一批,发
答：本题的答案应该是 B．41400元 首先某企业为增值税一般纳税人，表示增值税可以抵扣。所以发票价款为40000元需要全额计入入账价值 其次运输途中合理损耗120元，由于属于合理损耗，不能从入账价值中剔除。最后入库前发生的整理挑选...
• 甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为16%。2018年12月有关的...
答：（1）计提工资 借：生产成本 105万 制造费用 15万 管理费用 20万 销售费用 10万 贷：应付职工薪酬 150万 （2）缴纳职工保险 借：管理费用-职工医疗保险 6万 贷：银行存款 6万 （3）发放困难职补助 借：管理费用-...
某企业为增值税一般纳税人,以一个月为纳税期限。2009年7月,该企业发生...
答：1，借：在途物资720000（700000+20000）应交税费-应交增值税-进项税额119000 贷：应付账款839000 2，借：原材料720000 贷：在途物资720000 3，借：原材料40000 应交税费-应交增值税-进项税额6800 贷：实收资本46800 ...
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成...
答：呵呵，给你个例题借鉴一下吧，要学成自己的才行啊，我直接的告诉你你印象不深！【例题3·计算题】甲企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，6月份购销业务如下：（1）6月10日，甲企业购入W材料，取得的增值税专用发票...
