某企业为增值税一般纳税人，以一个月为纳税期限。2009年7月，该企业发生下列经济业务：
纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
应自开具之日起360日内。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票。
应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定的自开具之日起180天内认证的规定执行。
扩展资料增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
发票
发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为（普通发票）和（增值税专用发票）两大类。普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。
简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。
对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。
领购
一般情况下，企业刚开始领用的发票数量是25张，若不够用，可申请增量或增版。
增量：适用于金额不高，但是开票量大的公司，如：小商铺。
增版：适用于客单价高的企业，这类企业的特点是金额大，但开票量相对较小。
一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票。
（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。
（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数
据及其他有关增值税税务资料者。上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。
（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：
1.私自印制专用发票；
2.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；
3.借用他人专用发票；
4.向他人提供虚开的专用发票；
5.未按本规定第五条的要求开具专用发票；
6.未按规定保管专用发票；
7.未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；
8.未按规定接受税务机关检查。
（四）销售的货物全部属于免税项目者。
有上列情形的一般纳税人如已领购使用专用发票，税务机关应收缴其结存的专用发票。
一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。
下列情形不得开具专用发票：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
参考资料：百度百科：增值税专用发票
应交税费-应交增值税-进项税额119000
贷：应付账款839000
2，借：原材料720000
贷：在途物资720000
3，借：原材料40000
应交税费-应交增值税-进项税额6800
贷：实收资本46800
4，借：制造费用-修理费3000
应交税费-应交增值税-进项税额510
贷：银行存款3510
5，借：固定资产20000
应交税费-应交增值税-进项税额3400
贷：银行存款23400
遇到这种题时，不要着急，其实都很容易，一步一步做就好了。
深圳鑫茂财务为您解答：请问该企业到底发生了哪些经济业务呀?
第一题的费用计算有误。运费因为是别人公司代垫，不是本公司业务收入，所以需要按照7%的点进行分开计算。
1、借：在途物资 718600（700000+20000*93%）
应交税费-应交增值税-进项税额 120400（119000+20000*7%）
贷：应付账款 839000
2、借：原材料 718600
贷：在途物资 718600
某公司为增值税一般纳税人,于2007年12月1日销售商品一批,售价为400000...
答：销售收票据 借：应收票据-商业承兑汇票 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税金-增值税-销项税额 68000 商业的这类票据平时不计利息，但要在票据登记本上记录票据的种类号码单位名称以及其他一些票据要素 票据到期...
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(不含税)。
1 .某工人企业为增值税一般纳税人。2002年8月,以每台1500元(不含税)的...
答：8月份应缴纳的增值税额=25500+10200+3400-17000=22100元 （3）如该企业是增值税小规模纳税人，2002年9月应缴纳的增值税额（按现在的税率是3%）=212000/1.03*0.03=6174.76元 如果按6%的税率，2002年9月应增值税的...
2. 某企业为增值税的一般纳税人,营改增后的2015年3月发生以下业务:_百度...
答：（4）、销售旧设备和出租设备的增值税：25440/（1+3%）X3%+5000X17%=740.97+850=1590.97元。
某工业企业为增值税一般纳税人,10月份发生以下购销业务
答：1。产生进项税 3.98万元（26.91//1.17+1X7%=3.98万元）2。产生进项税1.36万元3。产生销项税10.2万元（70.2//1.17X17%=10.2)4.产生进项税额转出2.72万元（1.36X2=2.72）本月应纳增值税==10.2-3.98...
《涉税服务实务》每日一练-2021年税务师考试(3-4)
答：1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()。A.借：应交税费&mdash...
某工业企业为增值税一般纳税人,3月份发生以下购销业务
答：072+0.4*.0.07=3.1万元(0.4*0.07为运费可抵扣进项税额）销项税额=91.95*0.17+1*1.05*0.17=15.6315+0.1785=15.81万元（1*1.05*0.17为视同销售销项税额）应纳增值税=15.81-3.1=12.71万元 ...
某企业为增值税一般纳税人,2013年8月发生有关材料采购的 业务如下...
答：借：原材料200000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款234000 2月15日 借：在途物资32000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）5440 贷;银行存款37440 3月18日 借：原材料32000 贷：在途物资32000...
按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税是什么意思
答：按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税就是在企业所得税汇算清缴的时候可以抵扣企业所得税的意思，比如固定资产处置价款是10300 增值税纳税金额=10300/1.03*2%=200。简易征收一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，...
