抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理
上年度多缴所得税今年部分抵缴，账务上不需要进行处理的。因为上年纳税时的已经记入了“应交税费——应交企业所得税”的借方了。即：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税退税应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税是按季度的会计利润计算交纳，再按年度进行一次清算计算该年度实际应缴所得税。企业可申请退还多交的企业所得税要确属多缴纳的税款，情况有：
1. 当年前几个季度效益较好，根据账面利润，交纳了企业所得税。但当年的后期效益不好，全年利润比前几季度的利润低很多，需要申请退还之前多交的企业所得税；
2. 由于财务计算错误，在季度申报时，误申报多缴纳了企业所得税，在年度清算时，需要申请退还之前多交的企业所得税。
企业申请退还企业所得税根据税收相关规定，一般提交以下资料：
1. 已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份；
2. 企业所得税年度纳税申报表原件和复印件；
3. 企业财务报表；
4. 退税申请表；
5. 企业申请退税报告。
第二年只需要计提所得税就行了
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
2、如果没有借方余额时
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
第二年再计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
用红字冲减
借：所得税费用-840
贷：应交税费--应交企业所得税-840
这样体现“应交税费-应交企业所得税”科目借方余额840元，说明多交了企业所得税840，需要抵扣。
10-11月份，计提所得税
借：借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
上交时：只要按抵扣840元后的余额，作上交处理了。
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
请问冲回上年度多计提的企业所得税分录怎么做?
答：一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整三、结转...
冲减以前年度多计提所得税和收入的会计分录怎么做?
答：冲减以前年度多提所得税的会计分录1、借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、借：以前年度损益调整贷：利润分配冲减以前年度多计提收入的会计分录1、执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过...
汇算所得税中“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”怎么填
答：填零。因为本年一季度应预缴企业所得税只有1400元，那么在填企业所得税季度纳税申报表（A类）时，2~15栏按正常申报填写，“本期金额”与“累计金额”相同。在填写第16栏“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”时，在...
多交了企业所得税怎么处理
答：一、正面回答多交了企业所得税，可以通过主管税务机关及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。二、分析企业所得税是对内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳...
退回上年度企业所得税的会计处理
答：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,借:应交税金---应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 借:银行存款 贷:应交税金---应交企业所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配---未分配利润 涉及调整2005年提取的...
抵缴以前年度多交的企业所得税的帐务处理
答：1、09年多交的所得税如果是借方余额时 第二年只需要计提所得税就行了 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、如果没有借方余额时 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：利润分配 贷：以前年度...
公司补交上年度的企业所得税?会计分录和账务处理?
答：贷：应缴税费---企业所得税 结转：借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行《小企业会计准则》的：补交：借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 补提：借：所得税费用 ...
企业所得税年报上年多交税款怎么办
答：企业所得税年报上年多交税款可以申请退税，也可以留待后面抵减。借：以前年度损益调整借方红字，贷：应交税费-企业所得税贷方红字，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润，借：银行存款，贷：应交税费-企业所得税...
用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的,请问怎么做分录?
答：会计分录处理如下：1、根据税务机关的审批报告的会计分录如下借：应交税费——多缴所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 2、预提所得税会计分录如下 借：所得税费用 贷：应交税费-应...
退回多交的所得税,会计如何处理?
答：退回当年多交的所得税：借：银行存款，贷：所得税费用。退回往年多交的所得税：借：应交税费——应交企业所得税。贷：以前年度损益调整 结转时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 相应调整计提的盈余...
