某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。
你好，该题答案解析：当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税＝（0.6＋8×17%）×1000÷（1000＋1200）＝0.89（万元）
当月应纳增值税税额＝1200×17%－700×17%－（0.6＋8×17%－0.89）＝83.93（万元）
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一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“......本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
当期进项税=0.6+8*17%=1.96，其中8*17%是电费的进项税不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=1.96*1000/(1200+1000)=0.89（万元）
准予抵扣的进项税=1.96-0.89=1.07（万元）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条
一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
某商贸公司为增值税一般纳税人,从事商品批发兼营零售业务,所销售的商品...
答：1。从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18。54万元 从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税；2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17 进项税5.1万 3。...
某商业公司为增值税一般纳税人,即销售面粉面粉又兼营餐饮,本月从粮油公...
答：如果即销售面粉面粉又兼营餐饮（自己的面粉做），那么属于兼营而非混合行为，就应该分开核算。取得营业收入45万元，交营业税，20%的进项面粉作增值税进项转出，就部分不能抵扣增值税。
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(不含税)。
增值税为什么等于销项税金减去进项税金?
答：举例：某企业为增值税一般纳税人，购进一批货物价款10 000元，进项税1 600元，销售这批货物20 000元，则增值税计算方法为 应纳增值税=20000*16%-1600=1600元。相当于对增值部分征税（20000-10000）*16%=1600元。
某企业为增值税一般纳税人,产品适用的增值税税率为17%。2017年10 月初...
答：税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年12月该企...
答：增值税专用发票只适用于一般纳税人。1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务...
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。
答：25日，企业管理部门人员出差开会，原预借1200元，现开会回来，报销差旅费1140元，其余归还现金 借：管理费用 1 140 现金 60 贷：其他应收款 1 200 31日，本月生产的A产品80件，B产品100件，全部完工验收入库...
运输业税务筹划
答：这样，企业就可以节省运费收入10%的税金。 例如，某生产水泥企业（增值税一般纳税人）与购货方签订销售合同，水泥以每吨280元卖给购货方，其中包含运输费用35元。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年6月建造...
答：A，因为营改增后已经不存在非增值税应税项目视同销售，直接按成本进在建工程就行
某生产企业一般纳税人兼营内销和出口货物,9月份内销货物不含税销售额7...
答：1、先剔税，即出口货物时不能抵扣的部分；200*（17%-15%）=4，公式是：FOB价*征退税率差；2、计算当月应当缴纳增值税：700*17%-（68-4）=55，应纳税额大于零时是本月应当缴纳，结果小于零时，是应退税额；3、...
