某企业为增值税一般纳税人,对原材料采用实际成本法核算，2011年4月2日购进原材料一批，价款20万元，
（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
借：固定资产 40
应交税费——应交增值税——进项税 6.8
贷：应付账款 46.8
（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85
（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税——销项税 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.34
（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
借：应交税费——应交增值税——已交税金 15
贷：银行存款 15
借：原材料 20
应交税费-应交增值税-进项税额 3.4
贷：应付账款 23.4
单到料未到时：
借：在途物资 20
应交税费-应交增值税-进项税额 3.4
贷：应付账款 23.4
料到单未到时，暂估入库：
借：原材料 20
贷：应付账款 20
某企业为增值税一般纳税人,本期购入原材料一批,发
答：本题的答案应该是 B．41400元 首先某企业为增值税一般纳税人，表示增值税可以抵扣。所以发票价款为40000元需要全额计入入账价值 其次运输途中合理损耗120元，由于属于合理损耗，不能从入账价值中剔除。最后入库前发生的整理挑选...
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(不含税)。
2021年初会考试《会计实务》练习题(3)
答：2、某公司为增值税一般纳税人，2019年对一条生产线进行改建，原价为100万元，已提折旧为40万元。改建过程中购买新部件发生支出27万元(符合固定资产确认条件)，增值税专用发票上注明的增值税税额为3.51万元，发生安装费3万元...
按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税是什么意思
答：按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税就是在企业所得税汇算清缴的时候可以抵扣企业所得税的意思，比如固定资产处置价款是10300 增值税纳税金额=10300/1.03*2%=200。简易征收一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按...
某企业为増值税一般纳税人,2019年4月购入材料1000千克,增值税率13%...
答：根据题意，原材料单价是(302−30)÷(1,000−110)*10000=3056.18，答案是A选项
《涉税服务实务》每日一练-2021年税务师考试(3-4)
答：1.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是()。A.借：应交税费&mdash...
某企业为一般纳税人,对原材料按实际成本计价,4月1日,各“原材料”帐面...
答：（1）月末存货价值 = 25000+（980*10）+30000=64800（元）（2）①借：在途物资-A 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 ②借：原材料-A 9800 其他应收款-铁路部门 100 营业外支出...
...某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2014年2
答：本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利的销项税额=（300000-39000）*20%*17%=8874（元）（7）该企业5月份合计应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额 前面应该还有第1题，将本月的销项税额合计，减去进项税额合计...
转让无形资产的增值税在计算利润总额时如何处理?
答：1、举个例子说：某企业为增值税一般纳税人，对外转让专利技术，已经该专利技术入账成本100万元，已摊销60万元，处置价款50万元，增值税税率17%（处置无形资产除转让土地使用权外，计算增值税销项税额），处置价款通过银行收讫：...
