某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款3000
一般纳税人销售电视机的增值税税率为17%，小规模纳税人销售电视机的增值税征收率为3%。
（1）企业2008年应纳增值税：（927.4万元）
进项税额=8.5+510+230*7%=534.6
销项税额=8600*17%=1462
应纳增值税=1462-534.6=927.4
（2）企业2008年应纳营业税：（10万元）
转让技术所有权免征营业税。
出租设备应纳营业税=200*5%=10
（3）企业2008年应纳城建税及教育费附加：（93.64万元）
因为题目未明确该纳税人所在地为市区还是县镇，假定该纳税人在市区
应纳城建税=（927.4+10）*7%=65.52
应纳教育费附加=（927.4+10）*3%=28.12
（4）企业2008年实现会计利润：（844.86万元）
会计利润=8600+700+200+58.5+30-5660-100-1650-850-80-300-10-93.64=844.86
（5）广告费应调整的应纳税所得额：（80万元）
广告费税前扣除标准不得超过销售收入的15%。
2008年销售收入=8600+200=8800
广告费可扣除数=8800*15%=1320
广告费应调整=1400-1320=80
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额：（46万元）
业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过销售收入的0.5%。
业务招待费按发生的60%计算=90*60%=54
业务招待费按销售收入的0.5%计算=8800*0.5%=44
业务招待费应调整=90-44=46
（7）财务费用应调整的应纳税所得额：（11万元）
向非金融企业贷款利息不得超过同期同类金融企业贷款利息。
企业向非金融企业贷款利息=40/500=8%
按同期同类金融企业贷款利息计算利息=500*5.8%=29
财务费用应调整=40-29=11
（8）三项经费应调整的应纳税所得额：（15.1万元）
工会经费、福利费、教育经费分别不得超过工资总额的2%、14%、2.5%。
工会经费可扣除=540*2%=10.8
工会经费应调整=15-10.8=4.2
福利费可扣除=540*14%=75.6
福利费应调整=82-75.6=6.4
教育经费可扣除=540*2.5%=13.5
教育经费应调整=18-13.5=4.5
（9）公益捐赠应调整的应纳税所得额：（48.62万元）
公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠可扣除=844.86*12%=101.38
公益性捐赠应调整=150-101.38=48.62
（10）企业2008年应纳税所得额：（465.58万元）
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收。
国债利息收入免征企业所得税。
应纳税所得额=844.86-500-50-30+80+46+11+15.1+48.62=465.58
（11）企业2008年应纳企业所得税额：（116.40万元）
应纳企业所得税=465.58*25%=116.40
不含税收入为30000/1.17=25641.03元
应交增值税销项税=30000/1.17*0.17=4358.97元
销项税额是：3000*10*17%=5100元。
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率 13%,2?
答：一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0 1、适用13%税率 销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。2、适用9%税率 粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液...
2、某企业为增值税一般纳税人,生产和销售甲、乙两种产品,增值税税率为...
答：销售甲产品会计分录： 借：银行 63180 贷：主营业务收入54000 贷：应交税金-应交增值税-销项税金9180 乙产品：借：银行154440 贷：主营业务132000 贷：应交税金-应交增值税-销项税金22440 预收货款借： 银行40000，贷：...
2 某企业为增值税一般纳税人,本年销售收入为1000万元(含税),年外购原...
答：进项税额=419/（1+17%）*17%=60.88万元 该企业应纳增值税=145.30-60.88=84.42万元
2021年初级会计师考试《会计实务》练习题
答：1、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月，由于新型冠状病毒肺炎疫情，该企业以其生产的每箱成本为150元的口罩作为非货币性福利发放给职工，每名职工发放1箱，该口罩每箱市场售价为200元(不含税)。
某企业为增值税一般纳税人
答：应交税费---应交增值税（进项税额）（13600+84） 13684 贷：应付账款 95400 （3） 运杂费分配率=3250/(500+800)=2.5 借：在途物资---甲材料（500*300+500*2.5） 151250 ---乙材料（800*400+800*2...
某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小...
答：2、向小规模纳税人销售产品一的批销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元 3、向消费者个人销售产品一批的销项税=11.7/1.17*17%=1.7万元。4、向灾区捐赠一批货物的销项税=5*17%=0.85万元.5、以自制产品换取原材料的...
《初级会计实务》单选题训练,附考点详解
答：《初级会计实务》 | 单选题一共5道题~1.某企业为增值税一般纳税人，于年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/...
某企业为增值税一般纳税人,对原材料采用实际成本法核算,2011年4月2...
答：应交税费-应交增值税-进项税额 3.4 贷：应付账款 23.4 单到料未到时：借：在途物资 20 应交税费-应交增值税-进项税额 3.4 贷：应付账款 23.4 料到单未到时，暂估入库：借：原材料 20 贷：应付账款 20 ...
某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2012年11月发生了如下业务:(要求...
答：36万元 （3）当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。涉及进项税：（300+800）*17%=187万元 当月应缴纳增值税：255+174.36-187=242.36万元 ...
